Скачать файл 

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

 

КРАСНОКАМЕНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ОКРУГА

ЗАБАЙКАЛЬСКОГО КРАЯ

_____________________________________________________________________________

505, г. Краснокаменск, 674674                                                            тел. 8 (302 45) 4-06-00                                                                                                                                                                                                      

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ЭКСПЕРТИЗЫ ПРОЕКТА РЕШЕНИЯ СОВЕТА КРАСНОКАМЕНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ОКРУГА

«О БЮДЖЕТЕ КРАСНОКАМЕНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ОКРУГА зАБАЙКАЛЬСКОГО КРАЯ НА 2026 ГОД И ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2027 и 2028 годов»

 

12 «декабря» 2025 года                                                                                   № 26

 

1. I.Общие положения

 

Заключение Контрольно-счетной палаты Краснокаменского муниципального округа Забайкальского края (далее – КСП, Контрольно-счетная палата) на проект решения Совета Краснокаменского муниципального округа «О бюджете Краснокаменского муниципального округа Забайкальского края на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов» (далее – Проект бюджета, проект решения о бюджете) подготовлено в соответствии с бюджетными полномочиями, определенными статьёй 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – Бюджетный кодекс РФ, БК РФ), положениями Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации, федеральных территорий и муниципальных образований», Положением о Контрольно-счетной палате, утвержденным решением Совета Краснокаменского муниципального округа от 24.10.2024 № 45, Положением «О бюджетном процессе в Краснокаменском муниципальном округе Забайкальского края», утвержденным решением Совета Краснокаменского муниципального округа от 25.12.2024 № 104 (далее – Положение о бюджетном процессе в муниципальном округе).

Цель экспертизы Проекта бюджета: установление соответствия Проекта бюджета требованиям действующего бюджетного законодательства, в том числе обоснованности показателей (параметров и характеристик) проекта бюджета Краснокаменского муниципального округа Забайкальского края (далее - Краснокаменский муниципальный округ, муниципальный округ) на очередной финансовый год и на плановый период.

Задачей экспертизы Проекта бюджета является – установить:

- соответствие Проекта бюджета, а также документов и материалов, представляемых одновременно с ним, действующему законодательству и нормативным правовым актам органов местного самоуправления муниципального округа;

- обоснованность показателей, содержащихся в Проекте бюджета, документах и материалах, представляемых одновременно с ним;

- соблюдение нормативов и показателей, предусмотренных в Проекте бюджета, нормативам и предельным размерам показателей бюджета, установленным действующим законодательством;

- наличие сопоставимости показателей бюджета отчетного, текущего, очередного финансового года и планового периода и дать ей оценку;

- наличие обоснования бюджетных ассигнований очередного финансового года и планового периода;

- соблюдение принципов бюджетной системы Российской Федерации.

Руководствуясь ст. 172 Бюджетного кодекса РФ, ст. 16 Положения о бюджетном процессе в муниципальном округе оценка соответствия Проекта бюджета сведениям и документам, являющимися основанием для его составления, осуществлялась с учётом:

- реализации положений Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 29 февраля 2024 года;

- прогноза социально-экономического развития муниципального округа на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов;

- основных направлений налоговой и бюджетной политики Краснокаменского муниципального округа на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов;

- муниципальных программ (проектов муниципальных программ, проектов изменений муниципальных программ);

- реестра источников доходов бюджета муниципального округа.

При проведении экспертизы проекта решения о бюджете учитывались нормы и требования Бюджетного и Налогового кодексов Российской Федерации, а также других законодательных актов Российской Федерации; проекта Закона о бюджете Забайкальского края на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов; Закона Забайкальского края от 20.12.2011 № 608-ЗЗК «О межбюджетных отношениях в Забайкальском крае» (с изменениями), а также других законодательных актов Забайкальского края, Положения о бюджетном процессе в муниципальном округе, а также других нормативных актов Краснокаменского муниципального округа.

 

1. II.Документы Краснокаменского муниципального округа, являющиеся основанием для составления бюджета муниципального округа на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов

 

Оценка параметров прогноза социально-экономического развития муниципального округа на 2026 - 2028 годы

Прогноз социально-экономического развития Краснокаменского муниципального округа на 2026 – 2028 годы (далее – Прогноз) разработан в соответствии с требованиями ст. 173 Бюджетного кодекса РФ, ст. 17 Положения о бюджетном процессе в муниципальном округе, а также в целях формирования проекта бюджета муниципального округа на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов. Прогноз одобрен распоряжением администрации Краснокаменского муниципального округа № 1931 от 13 ноября «Об основных показателях социально-экономического развития Краснокаменского муниципального округа Забайкальского края на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов» и представлен в Совет муниципального округа и Контрольно-счетную палату одновременно с Проектом решения о бюджете.

Ответственным за разработку Прогноза и уточнение параметров среднесрочного Прогноза муниципального округа на плановый период является отдел экономики, торговли, закупок администрации муниципального округа (далее – Отдел экономики). В целом, Прогноз разработан в соответствии с Порядком разработки прогноза социально-экономического развития Краснокаменского муниципального округа Забайкальского края, утвержденным Постановлением администрации муниципального округа от 05 сентября 2025 года № 172 (далее – Порядок разработки Прогноза).

Параметры Прогноза увязаны с бюджетными проектировками в части объемов доходной и расходной части бюджета, что подтверждает реалистичность расчетов показателей бюджета в соответствии с принципом достоверности бюджета, установленной ст. 37 Бюджетного кодекса РФ.

Прогнозные показатели муниципального округа разработаны в среднесрочном периоде с учетом достигнутых значений показателей, характеризующих уровень его социально-экономического развития по итогам 2023 и 2024 годов, ожидаемых значений показателей за 2025 год, а также прогнозных значений на 2026 - 2028 годы, согласованы с Министерством экономического развития Забайкальского края и согласуются с долгосрочными стратегиями развития территории и края.

К основным факторам, учитываемым при разработке сценарных условий, способствующим социально-экономическому развитию муниципального округа в среднесрочном периоде, отнесены: реализация инвестиционного проекта по добыче полезных ископаемых – строительство и ввод в эксплуатацию рудника № 6 на базе Аргунского и Жерловского месторождений урана (ПАО «ППГХО»); реализация инвестиционных проектов в рамках созданной ТОР «Краснокаменск»; реализация инвестиционного проекта по организации предприятия по переработке, очистке и хранению масличных культур; увеличение объемов производства уранового концентрата; создание предприятия по литью пластмассы под давлением (ООО «ПК «Краснокаменские Полимеры»); реализация на территории муниципального округа национальных проектов, государственных программ Российской Федерации и Забайкальского края; привлечение дополнительных средств из вышестоящих бюджетов на решение вопросов местного значения, в том числе в рамках реализации Плана социального развития центров экономического роста Забайкальского края, участия в краевых программах развития; оказание поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства; реализация мероприятий по обеспечению жильем молодых семей.

К факторам, затрудняющим развитие муниципального округа, отнесены: нестабильная внешнеэкономическая ситуация, обусловленная введением санкций в отношении Российской Федерации; нестабильная конъюнктура сырья мировых рынков; снижение потребительского спроса; низкая инвестиционная активность; высвобождение и недостаток квалифицированной рабочей силы; неблагоприятная демографическая ситуация; недостаток доходных источников в местном бюджете для целей бюджетного инвестирования на осуществление капитальных вложений; высокая стоимость кредитных ресурсов; удорожание строительных материалов; высокая доля завозных строительных конструкций и материалов; транспортная удаленность города от центров экономического роста; инфраструктурные ограничения.

 

Основные показатели социально-экономического развития для обоснования бюджета муниципального округа на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов

Показатели	2023 год отчет	2024 год отчет	2025 год оценка	Прогноз
				2026 год	2027 год	2028 год
Объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг собственными силами - млн. руб. - в % к предыдущему году	24 798,7 105,4	29 294,5 94,2	32 916,0 104,9	33 023,9 94,9	37 020,1 106,6	43 220,0 112,0
Пиво с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5% и до 8,6% включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива - тыс. дкл. - млн. руб.	0,06 0,08	0,1 0,1	0,1 0,1	0,1 0,1	0,1 0,1	0,1 0,1
Объем выполненных работ по виду деятельности «строительство» - млн. руб. - в % к предыдущему году	843,8 104,8	852,4 101,0	865,9 101,6	873,9 100,9	886,9 101,5	898,9 101,4
Объем инвестиций (в основной капитал) за счет всех источников финансирования - млн. руб. - в % к предыдущему году	7 089,0 109,1	9 771,8 137,8	10 149,5 103,87	13 768,3 135,66	6 166,5 44,80	4 470,8 72,5
Фонд заработной платы работников организаций, млн. руб.	12 010,4	13 791,5	16 566,5	19 374,3	21 871,8	25 006,4
Среднесписочная численность работников организации, чел.	15 823	14 897	15 270	15 760	16 241	17 032
Среднемесячная заработная плата одного работника, руб.	63 254,0	77 149,0	90 409,0	102 445,0	112 225,0	122 350,0
Объем добычи полезных ископаемых, млн. руб.	26 511,4	23 914,9	30 528,7	27 939,7	30 616,8	37 504,5
Протяженность автодорог местного значения, находящихся в собственности МО, км	171,71	171,71	171,1	171,71	171,71	171,1

 

Согласно пояснительной записке к Прогнозу, в секторе промышленного производства в 2024 году отмечается улучшение динамики к уровню 2023 года обрабатывающей промышленности (105,4%). Рост объемов обусловлен увеличением объемов производства уранового концентрата, а также добычи полезных ископаемых (добыча угля 150,7% к 2023 году, добыча урановой руды 113,1%).

В результате реализации проекта по добыче полезных ископаемых прогнозируется увеличение объемов добычи полезных ископаемых к 2028 году на уровне 113,7% к уровню 2025 года, среднегодовой темп роста составит 103,3%.

         Индекс производства по обеспечению электроэнергией, газом и паром; кондиционированию воздуха составил 99,3%, по водоснабжению, водоотведению, утилизации отходов – 107,6%.

В целом в обрабатывающем секторе на период 2025 – 2027 годов рост объемов производства в сопоставимых ценах к 2028 году прогнозируется на уровне 133,5% к уровню 2025 года, среднегодовой темп роста составит 113,6%.

Объем работ, выполненных по виду деятельности «Строительство», в 2024 году составляет 852,4 млн. рублей или 102,04% к уровню 2023 года в сопоставимых ценах. В 2025 году - оценивается на уровне 865,9 млн. рублей (101,6% к уровню 2024 года). На период 2026 - 2028 годов прогнозируется стабилизация строительной отрасли (за счет средств вышестоящих бюджетов).

В 2025 году объем инвестиций (в основной капитал) за счет всех источников финансирования оценивается на уровне 10 149,5 млн. рублей (103,9 % к предыдущему периоду в сопоставимых ценах). В среднесрочном периоде 2026 - 2028 годов прогнозируется дальнейшая стабильная положительная инвестиционная динамика.

В бюджете Краснокаменского муниципального округа на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов ассигнования на инвестиции в основной капитал за счет собственных средств предусмотрены в следующих объемах: на 2026 год – 26,3 млн. рублей, на 2027 год – 25,3 млн. рублей.

Увеличение объемов фонда оплаты труда будет обеспечено за счет повышения опережающими темпами МРОТ, посредством устойчивого роста заработной платы не ниже инфляции и утверждения в 2026 году новых систем оплаты труда работников государственных и муниципальных организаций, и внедрения таких систем с 2027 года в целях обеспечения роста доходов работников бюджетного сектора экономики, а также развития реального сектора экономики, за счет постоянного улучшения инвестиционного климата, что согласуется с Указом Президента Российской Федерации от 07 мая 2024 года № 309 «О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года и на перспективу до 2036 года».

К рискам недостижения прогнозных показателей заработной платы в пояснительной записке к Прогнозу, как и в предыдущие годы, отнесены снижение доходности организаций во внебюджетной сфере, сокращение производственной деятельности предприятий, а также внешних и внутренних экономических условий Российской Федерации.

Анализ приведенных показателей позволяет сделать вывод о том, что Проект бюджета разработан в базовом варианте, который не предполагает кардинального изменения модели экономического развития и рассматривает развитие экономики в условиях сохранения консервативных тенденций изменения внешних факторов с учетом возможного ухудшения внешнеэкономических и иных условий и характеризуется сохранением сдержанной бюджетной политики.

Контрольно-счетной палатой проведен сравнительный анализ основных показателей социально-экономического развития муниципального округа, согласованных с Министерством экономического развития Забайкальского края при формировании бюджетов муниципального округа на 2024 - 2026 годы, на 2025 - 2027 годы, и на 2026 -2028 годы.

Результаты анализа представлены в таблице ниже и отражают отклонение основных показателей социально-экономического развития прогнозируемых значений на 2026 год в Прогнозах на очередной финансовый год и плановый период за последние три года.

 

Анализ основных показателей социально-экономического развития муниципального округа

Показатель	Основные показатели социально-экономического развития на 2026 год			отклонения (млн. рублей/%)
	Прогноз 2024-2026 годы	Прогноз 2025-2027 годы	Прогноз 2026-2028 годы	гр.3 от гр.2	гр.4 от гр.3	гр.4 от гр.2
1	2	3	4	5	6	7
объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг по чистым видам экономии-ческой деятельности) - млн. руб. - в % к предыдущему году	29 227,1 101,2	31 436,5 101,0	33 023,9 94,9	+2 209,4 -0,2	+1 587,4 -6,1	+3 796,8 -6,3
Объем выполненных работ по виду деятельности «строительство» - млн. руб. - в % к предыдущему году	982,4 105,2	982,4 105,2	873,9 100,9	0,0 0,0	-108,5 -4,3	-108,5 -4,3
Объем инвестиций (в основной капитал) за счет всех источников финансирования - млн. руб. - в % к предыдущему году	7 935,4 104,6	8 682,5 105,3	13 768,3 135,66	+747,1 +0,7	+5 085,8 +30,4	+5 832,9 +31,1
Фонд заработной платы работников организаций, - в млн. руб.	15 039,9	18 049,7	19 374,3	+3 009,8	+1 324,6	+4 334,4
Среднесписочная численность работников организации, чел.	15 043	16 686	15 760	+1 643	-926	+717
Среднемесячная заработная плата одного работника, руб.	83 316	90 144	102 445	+6 828	+12 301	+19 129
Объем добычи полезных ископаемых, млн. руб.	34 165,4	34 508,9	27 939,7	+343,5	-6 569,2	-6 225,7

 

Проведенный анализ показал, что практически все показатели Прогноза на 2026 - 2028 годы существенно отличаются от планируемых основных показателей предыдущих Прогнозов, что может свидетельствовать о недостаточной степени достоверности и надежности разрабатываемых прогнозов. Кроме того, существуют риски недостижения запланированного роста в 2026 - 2028 годах по отдельным показателям, что обусловлено существующей вероятностью сохранения более низких темпов роста экономики по сравнению с прогнозируемыми, и может оказать негативное влияние на показатели.

 

По результатам проведенного анализа Прогноза Контрольно-счетная палата отмечает следующее.

 

1. Прогноз одобрен с нарушением срока, установленного пунктом 3 Порядка составления проекта бюджета Краснокаменского муниципального округа Забайкальского края на очередной финансовый год и плановый период, утвержденного Постановлением администрации муниципального округа от 08 июля 2025 года № 143 (далее – Порядок составления проекта бюджета округа), согласно которого Прогноз должен быть одобрен и утвержден не позднее 25 октября текущего финансового года.

2. В заголовке Справки «Основные показатели социально-экономического развития … Краснокаменского муниципального округа», а также в Пояснительной записке к основным показателям СЭР допущена техническая ошибка: указано - «для обоснования бюджета на 2025 год и плановый период 2026 -2028 годов», следует указать - «для обоснования бюджета на 2026 год и плановый период 2027 -2028 годов».

3. В пояснительной записке к Прогнозу на 2026 - 2028 годы приводятся обоснования параметров прогноза, комплекс необходимых мер для обеспечения позитивного развития и достижения прогнозируемых значений показателей, сдерживающие факторы развития муниципального округа, риски недостижения прогнозных показателей. Вместе с тем, отсутствуют сопоставления уточнённых параметров прогноза с ранее утверждёнными с указанием причин их изменений, что не соответствует требованиям ст. 173 Бюджетного кодекса РФ, ст. 17 Положения о бюджетном процессе в муниципальном округе, пункта 1.9 Порядка разработки Прогноза социально-экономического развития муниципального округа.

 

Основные направления налоговой и бюджетной политики муниципального округа на 2026 - 2028 годы

 

В соответствии с требованиями ст. 172, ст. 184.2 Бюджетного кодекса РФ, ст. 18 Положения о бюджетном процессе в муниципальном округе, Порядка составления проекта бюджета округа, в рамках составления Проекта бюджета комитетом по финансам администрации муниципального округа (далее – комитет по финансам) разработаны Основные направления налоговой и бюджетной политики Краснокаменского муниципального округа на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов (далее – Основные направления).

Основные направления одобрены распоряжением администрации муниципального округа от 13 ноября 2025 года № 1930.

 

Контрольно-счетная палата отмечает, что Основные направления одобрены с нарушением срока, установленного пунктом 3 Порядка составления проекта бюджета округа (должны быть одобрены не позднее 25 октября текущего финансового года).

 

Основные направления разработаны с учетом положений Федерального закона от 20.03.2025 № 33-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в единой системе публичной власти»; Указа Президента Российской Федерации от 07.05.2024 № 309 «О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года и на перспективу до 2036 года»; Постановления Правительства Забайкальского края от 02.06.2023 № 272 «Стратегия социально-экономического развития Забайкальского края до 2035 года».

Основные направления определяют стратегию действий муниципального округа в части доходов, расходов бюджета, долговой политики и являются основой для формирования бюджета Краснокаменского муниципального округа на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов.

В Основных направлениях отражены итоги реализации налоговой политики в 2024 – 2025 годах с обозначением проведенных мероприятий при решении поставленных задач.

Так, отражена информация о мерах, принимаемых в муниципальном округе в части укрепления собственной налоговой базы бюджета округа; мобилизации налоговых и неналоговых доходов и результаты этой работы; итоги претензионно-исковой работы с неплательщиками налогов и осуществления мер, принудительного взыскания задолженности; информация о работе, проведенной по легализации заработной платы и ее результаты; о реализации плана приватизации имущества муниципального округа; также раскрыта информация по реализации в муниципальном округе в текущем году бюджетной политики (участие в национальных и региональных проектах с привлечением средств из вышестоящих бюджетов на их реализацию, осуществление внутреннего муниципального финансового контроля и пр.).

Приоритетом в области налоговой политики на 2026 - 2028 годы остается стабилизация налоговой системы, а также дальнейшее повышение эффективности налоговой системы и неизменность условий налогообложения в период с 2026 по 2028 годы.

Основные цели налоговой политикой муниципального округа также не изменились: сохранение бюджетной устойчивости, получение необходимого объема бюджетных доходов, в первую очередь за счет улучшения качества налогового администрирования, сокращение «теневой» экономики, поддержка предпринимательской и инвестиционной активности.

Для достижения поставленных целей определены следующие основные направления налоговой политики в муниципальном округе:

- мобилизация резервов доходной части бюджета;

- повышение собираемости налогов;

- совершенствование администрирования.

Принципиальными направлениями совершенствования налоговой системы остаются создание условий для развития инноваций и стимулирование инвестиций в социальную сферу.

Одним из основных направлений бюджетной политики в области

доходов, как и прежде, определено увеличение доходов от использования имущества, находящегося в собственности муниципального округа. Политика управления муниципальной собственностью будет ориентирована на оптимизацию муниципального сектора экономики, в том числе на дальнейшее сокращение имущества, не обеспечивающего выполнение функций и полномочий органов местного самоуправления муниципального округа.

Бюджетная политика в области расходов, как и прежде, ориентирована на безусловное исполнение действующих обязательств при условии ограничения роста расходов и эффективного использования внутренних резервов.

Основные направления бюджетной политики на 2026 - 2028 годы в области расходов по сравнению с прошлым периодом также не претерпели особых изменений и являются продолжением ранее намеченных целей, а именно:

- обеспечение сбалансированности и долгосрочной устойчивости бюджета муниципального округа;

- повышение эффективности и оптимизации бюджетных расходов;

- совершенствование системы оказания муниципальных услуг;

- повышение эффективности муниципального управления;

- развитие и совершенствование системы муниципального внутреннего финансового контроля.

Бюджетная политика муниципального округа на 2026 – 2028 годы обеспечивает преемственность основным целям и задачам предыдущего периода, учитывающим повышение эффективности бюджетных расходов, формирования бюджета исходя из необходимости исполнения расходных обязательств, осуществлению взвешенного подхода к принятию новых расходных обязательств и сокращения неэффективных бюджетных расходов.

При формировании политики в области расходов в краткосрочной перспективе сохраняются жесткие бюджетные ограничения.

В целом, в условиях существующей диспропорцией роста доходов и расходов бюджета муниципального округа, Контрольно-счетная палата поддерживает проведение в среднесрочной перспективе жесткой бюджетной политики. Это вынужденная, но необходимая мера для обеспечения стабилизации ситуации в муниципальном округе и перехода в перспективе на последовательный экономический рост.

Политика в области управления муниципальным долгом на 2026 – 2028 годы строится на принципах безусловного исполнения и обслуживания принятых долговых обязательств муниципального округа в полном объеме и в установленные сроки. В 2025 году муниципальный долг перед бюджетом Забайкальского края погашен в полном объеме, привлечение средств кредитов в 2026 – 2028 годах в бюджет округа не планируется.

1. III.Общая характеристика проекта решения о бюджете                  на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов

 

Разработчиком Проекта бюджета является комитет по финансам.

Проект бюджета муниципального округа на 2026 – 2028 годы составлен в Порядке составления проекта бюджета округа, утвержденном Постановлением администрации муниципального округа от 08 июля 2025 года № 143.

В соответствии с требованиями ст. 174.2 Бюджетного кодекса РФ, п. 4 Порядка составления проекта бюджета округа приказом комитета по финансам от 17 июля 2025 года № 13 утверждены Порядок и Методика планирования бюджетных ассигнований бюджета муниципального округа (далее – Порядок планирования бюджетных ассигнований бюджета округа).

Бюджет муниципального округа на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов по доходам сформирован в соответствии с требованиями Бюджетного и Налоговым кодексами РФ, действующими на момент составления Проекта бюджета, с учетом изменений и дополнений в бюджетное и налоговое законодательство, вступающих в силу с 1 января 2026 года, а также с учетом нормативных правовых актами муниципального округа и на основании реестра источников доходов бюджета муниципального округа.

По расходам бюджет округа сформирован в соответствии с Порядком планирования бюджетных ассигнований бюджета округа и иными нормативными правовыми актами муниципального округа, с применением индексов-дефляторов потребительских цен, разработанных Министерством экономического развития Российской Федерации. Планирование бюджетных ассигнований в Проекте бюджета осуществлено раздельно по действующим и принимаемым расходным обязательствам, формирование действующих расходных обязательств осуществлялось с применением предварительного реестра расходных обязательств на очередной финансовый год и плановый период, что соответствует требованиям статьи 174.2 Бюджетного кодекса РФ.

Согласно информации, изложенной в сопроводительных материалах к проекту решения о бюджете, проектировки бюджета муниципального округа на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов основаны на сценарных условиях социально-экономического развития Забайкальского края на 2026 – 2028 годы; основных направлениях налоговой и бюджетной политики Краснокаменского муниципального округа на 2026 – 2028 годы; основных показателях социально-экономического развития муниципального округа на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов.

Из текста пояснительной записки также следует, что при осуществлении проектировок использованы прогнозные показатели поступления доходов главных администраторов доходов бюджета муниципального округа, прогнозные показатели доходов от платных услуг, оказываемых казенными учреждениями муниципального округа, а также данные субъектов бюджетного планирования по распределению предельных объемов своих бюджетов по кодам классификации расходов бюджетов.

В Проекте бюджета учтены объемы финансовой помощи и других межбюджетных трансфертов в соответствии с проектом закона Забайкальского края «О бюджете Забайкальского края на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов».

 

III.1. Анализ соблюдения положений бюджетного законодательства при составлении и рассмотрении проекта решения о бюджете

 

Проект решения о бюджете размещен 28 октября 2025 года на официальном сайте Краснокаменского муниципального округа в информационно - телекоммуникационной сети «Интернет» по адресу: (http://adminkr.ru, регистрация в качестве сетевого издания ЭЛ № ФС 77-75936 от 03.07.2019) (далее – официальный сайт муниципального округа) на странице администрации в разделе «Публичные слушания» и внесен администрацией муниципального округа на рассмотрение в Совет муниципального округа 14 ноября 2025 года, с соблюдением срока, установленного пунктом 1 ст. 20 раздела III Положения о бюджетном процессе в муниципальном округе.

В соответствии с требованиями ст. 47 Федерального закона от 20.03.2025 № 33-ФЗ «Об общих принципах местного самоуправления в единой системе публичной власти, ст. 19 раздела III Положения о бюджетном процессе в муниципальном округе, Положения о порядке проведения публичных слушаний на территории Краснокаменского муниципального округа Забайкальского края, утвержденного решением Совета муниципального округа от 27.02.2025 № 30, 27 октября 2025 года (с соблюдением установленного срока) на официальном сайте муниципального округа было опубликовано постановление администрации муниципального округа от 27 октября 2025 № 197 «О проведении публичных слушаний по проекту бюджета Краснокаменского муниципального округа Забайкальского края на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов» и 28 октября 2025 года размещена информация о проведении публичных слушаний по Проекту бюджета. Публичные слушания проведены 13 ноября 2025 года.

В Проекте бюджета, в соответствии с требованиями статьи 184.1 БК РФ, ст. 19 раздела II Положения о бюджетном процессе в муниципальном округе приведены основные характеристики бюджета, к которым относятся общий объем доходов, общий объем расходов и дефицит бюджета на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов. Также в тексте проекта решения о бюджете и приложениях к нему на очередной финансовый год и плановый период установлены:

размер резервного фонда администрации муниципального округа;

верхний предел муниципального долга по состоянию на 1 января года, следующего за очередным финансовым годом и каждым годом планового периода;

объем расходов на обслуживание муниципального долга;

основные источники поступлений собственных доходов бюджета муниципального округа;

объем доходов от платных услуг, оказываемых казенными учреждениями, компенсации затрат государства, средств от безвозмездных поступлений;

источники финансирования дефицита бюджета;

объем межбюджетных трансфертов, получаемых от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям, группам (группам и подгруппам) видов расходов классификации расходов бюджетов Российской Федерации;

ведомственная структура расходов бюджета на очередной финансовый год и плановый период;

перечень муниципальных программ, финансовое обеспечение которых предусмотрено в расходах бюджета муниципального округа;

общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств;

объем бюджетных ассигнований дорожного фонда муниципального округа;

случаи предоставления субсидии на безвозмездной и безвозвратной основе за счет бюджетных ассигнований бюджета муниципального округа юридическим лицам (за исключением субсидий муниципальным учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг, зарегистрированным и осуществляющим свою деятельность на территории муниципального округа, в целях возмещения недополученных доходов и (или) финансового обеспечения (возмещения) затрат в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг;

условия и предельный объем расходных обязательств муниципального образования, возникающих при исполнении концессионных соглашений, обязательств перед юридическими лицами, являющимися стороной соглашений о муниципально-частном партнерстве, обязательств по уплате лизинговых платежей по договорам финансовой аренды (лизинга) на 2026 год;

право списания задолженности юридических лиц перед бюджетом муниципального округа по средствам, выданным на возвратной основе, процентам за пользование ими, пеням и штрафам, которая в соответствии с законодательством Российской Федерации должна быть признана погашенной, предоставлено администрации округа в установленном ею порядке;

программа внутренних заимствований муниципального округа;

иные показатели бюджета муниципального округа, установленные Бюджетным кодексом РФ, законами Забайкальского края, муниципальными правовыми актами Совета муниципального округа.

Проведенный анализ параметров Проекта бюджета показал следующее.

1. Основные параметры Проекта бюджета на 2026 - 2028 годы сформированы с соблюдением принципа сбалансированности, установленного статьей 33 Бюджетного кодекса РФ.

2. Резервный фонд администрации муниципального округа предусмотрен в размере 300,0 тыс. рублей ежегодно, что соответствует требованиям статьи 81 Бюджетного кодекса РФ.

3. В соответствии с требованиями пунктов 2 и 5 ст. 107 в Проекте бюджета установлен верхний предел внутреннего муниципального долга: на 01.01.2027 года – 855 834,2 тыс. рублей, на 01.01.2028 – 957 279,8 тыс. рублей, на 01.01.2029 – 1 082 751,7 тыс. рублей, с указанием в том числе верхнего предела по муниципальным гарантиям: на 01.01.2027 года – 0,0 тыс. рублей, на 01.01.2028 – 0,0 тыс. рублей, на 01.01.2029 – 0,0 тыс. рублей.

Долговая политика Краснокаменского района в 2026 году и плановом периоде 2027 и 2028 годов предусматривает обеспечение сбалансированности бюджета муниципального округа, поддержание параметров муниципального долга на экономически безопасном уровне, так как в Проекте бюджета соблюдены ограничения, установленные пунктом 3 ст. 107 БК РФ.

4. Расходы на обслуживание муниципального долга в 2026 - 2028 годах не планируются, согласно основным направлениям налоговой и бюджетной политики округа привлечение средств кредитов в 2026 – 2028 годах в бюджет округа не планируется.

5. На 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов в проекте бюджета муниципального округа объем расходов сформирован в объеме доходов бюджета. Остаток на едином казначейском счете учета бюджетных средств на начало 2026, 2027, 2028 годов не предусмотрен.

6. В соответствии со ст. 184.1 БК РФ в Проекте бюджета выделены публичные нормативные обязательства. Общий объем публичных нормативных обязательств на 2026 год составляет 57 386,6 тыс. рублей, на плановый период 2027 и 2028 годов – 53 104,1 тыс. рублей и 51 691,3 тыс. рублей соответственно.

7. Объем бюджетных ассигнований дорожного фонда муниципального округа сформирован в соответствии с требованиями пункта 5 ст. 179.4 БК РФ, с нормативными актами муниципального округа, и определен исходя из прогнозного объема доходов от уплаты акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации: на 2026 год – 14 982,2 тыс. рублей, на 2027 год – 20 148,7 тыс. рублей и на 2028 год – 21 031,0 тыс. рублей.

8. В проекте бюджета на 2026 – 2028 годы установлено, что объем расходных обязательств муниципального округа, возникающих при исполнении концессионных соглашений, обязательств перед юридическими лицами, являющимися стороной соглашений о муниципально-частном партнерстве, обязательств по уплате лизинговых платежей по договорам финансовой аренды (лизинга) на 2026 год не должен превышать 10 процентов утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений, за исключением безвозмездных поступлений из бюджета Забайкальского края в целях софинансирования расходных обязательств муниципальных образований, возникающих при исполнении указанных концессионных соглашений, соглашений о муниципально-частном партнерстве, договоров финансовой аренды (лизинга), что соответствует требованиям пункта 6 ст. 86 БК РФ.

9. В соответствии со ст. 242.26 БК РФ установлено обязательное условие осуществления казначейского сопровождения средств, предоставляемых из бюджета округа по концессионным соглашениям, источником финансового обеспечения которых являются межбюджетные трансферты, имеющие целевое назначение, из федерального бюджета и бюджета Забайкальского края.

10. В целях реализации пункта 2 ст. 136 БК РФ в части соблюдения норматива формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципальных образований Забайкальского края в Проекте бюджета установлены ограничения на принятие решений органами местного самоуправления округа, администрацией муниципального округа и ее отраслевыми функциональными органами, приводящих к увеличению численности работников органов местного самоуправления, работников муниципальных учреждений и расходов на их содержание.

11. Доходы и расходы бюджета муниципального округа сформированы в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24.05.2022 № 82н «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения».

В целом, внесенный проект решения о бюджете, составлен и представлен для рассмотрения в Совет Краснокаменского муниципального округа в соответствии с требованиями бюджетного законодательства. При составлении Проекта бюджета соблюдены принципы общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов, прозрачности (открытости) бюджета, установленные статьями 35, 36 БК РФ. Документы и материалы, представленные одновременно с Проектом решения, соответствуют требованиям статей 184.1 и 184.2 БК РФ, ст. 19 раздела II Положения о бюджетном процессе в муниципальном округе.

 

Вместе с тем, Контрольно-счетная палата отмечает следующее.

 

1. В нарушение статьи 184.1 БК РФ, ст. 19 раздела II Положения о бюджетном процессе в муниципальном округе, как и прежде, в общем объеме расходов на первый и второй годы планового периода не предусмотрен общий объем условно утверждаемых расходов (не распределяемых в плановом периоде) (на первый год планового периода в объеме не менее 2,5 процента, на второй год планового периода в объеме не менее 5 процентов общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение).

2. В п. 15 текстовой части проекта решения о бюджете муниципального округа на 2026 – 2028 годы в общий объем публичных нормативных обязательств на прогнозный период 2026 – 2028 годов, а также в приложение 15 и 16 к проекту решения о бюджете округа включены обязательства на реализацию государственного полномочия по организации и осуществлению деятельности по опеке и попечительству над несовершеннолетними: в 2026 году 53 621,6 тыс. рублей, в 2027 году 49 312,9 тыс. рублей, в 2028 году 47 815,8 тыс. рублей.

Наряду с этим, в проекте Закона «О бюджете Забайкальского края на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов» бюджетные ассигнования на реализацию государственного полномочия по организации и осуществлению деятельности по опеке и попечительству над несовершеннолетними публичными нормативными обязательствами не являются и отнесены к бюджетным ассигнованиям, направляемым на государственную поддержку семьи и детей (приложение № 20 и № 21 проекта закона о бюджете края).

3. В нарушение требований пункта 6 ст. 86 БК РФ в проекте бюджета на 2026 – 2028 годы на плановый период 2027 и 2028 годов не установлен предельный объем расходных обязательств муниципального округа, возникающих при исполнении концессионных соглашений, обязательств перед юридическими лицами, являющимися стороной соглашений о муниципально-частном партнерстве, обязательств по уплате лизинговых платежей по договорам финансовой аренды (лизинга).

        

III.2. Основные характеристики проекта бюджета Краснокаменского муниципального округа на 2026 год

и плановый период 2027 и 2028 годов

 

Согласно требованиям пункта 1 ст. 184.1 БК РФ, ст. 19 раздела II Положения о бюджетном процессе в муниципальном округе в Проекте бюджета определены основные характеристики бюджета муниципального округа на очередной финансовый год и плановый период, к которым относятся общий объем доходов, общий объем расходов, дефицит бюджета муниципального округа.

 

Основные показатели Проекта решения о бюджете

 

Показатели	2026 год	2027 год	2028 год
Общий объем доходов бюджета муниципального округа, тыс. рублей	2 762 274,9	2 621 317,8	2 755 072,2
Общий объем расходов бюджета муниципального округа, тыс. рублей	2 762 274,9	2 621 317,8	2 755 072,2
Дефицит (-), профицит (+) бюджета муниципального округа, тыс. рублей	0,0	0,0	0,0

 

Проект бюджета на очередной 2026 финансовый год и плановый период 2027 и 2028 годов сформирован при условии исполнения бюджета в текущем году и последующие два года, что на начало 2026, 2027 и 2028 годов на едином казначейском счете учета бюджетных средств остаток денежных средств будет нулевой. Средства в качестве остатка годов на едином казначейском счете учета бюджетных средств на начало 2026, 2027 и 2028 годов в составе источника финансирования дефицита бюджета муниципального округа не предусмотрены.

         В соответствии с Законом Забайкальского края от 27 декабря 2023 № 2291-ЗЗК «О преобразовании всех поселений, входящих в состав муниципального района «Город Краснокаменск и Краснокаменский район» Забайкальского края, в Краснокаменский муниципальный округ Забайкальского края», начиная с 2025 года формируется единый бюджет Краснокаменского муниципального округа. В связи с вышеизложенным, сравнительный анализ показателей Проекта бюджета на 2026 - 2028 годы Контрольно-счетной палатой проведен относительно показателей, утвержденных решением Совета муниципального округа от 27 ноября 2025 года № 168 «О внесении изменений в решение Совета Краснокаменского муниципального округа Забайкальского края от 25.12.2024 года № 117 «О бюджете Краснокаменского муниципального округа Забайкальского края на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов» (далее: в отношении доходов – оценка, в отношении расходов – ожидаемый результат).

 

Анализ основных параметров бюджета муниципального округа

 

Показатели	2025 год	Проект бюджета на 2026-2028 годы
		2026 год	2027 год	2028 год
Доходы всего, тыс. рублей	3 968 468,6	2 762 274,9	2 621 317,8	2 755 072,2
Прирост (уменьшение) к предыдущему году, %		-30,4	-5,1	+5,1
Прирост (уменьшение) к предыдущему году, тыс. рублей		-1 206 193,7	-140 957,1	+133 754,4
в том числе:
Налоговые и неналоговые доходы, тыс. рублей	1 114 984,5	1 140 284,2	1 246 645,8	1 414 904,7
Прирост (уменьшение) к предыдущему году, %		+2,3	+9,3	+13,5
Прирост (уменьшение) к предыдущему году, тыс. рублей		+25 299,7	+106 361,6	+168 258,9
Безвозмездные поступления, тыс. рублей	2 853 484,1	1 621 990,7	1 374 672,0	1 340 167,5
Прирост (уменьшение) к предыдущему году, %		-43,2	-15,2	-2,5
Прирост (уменьшение) к предыдущему году, тыс. рублей		-1 231 493,4	-247 318,7	-34 504,5
Расходы всего, тыс. рублей	4 142 414,3	2 762 247,9	2 621 317,8	2 755 072,2
Прирост (уменьшение) к предыдущему году, %		-33,3	-5,1	+5,1
Прирост (уменьшение) к предыдущему году, тыс. рублей		-1 380 139,4	-140 957,1	+133 754,4
Дефицит (-), профицит (+), тыс. руб.	-173 945,7	0,0	0,0	0,0

 

 

Проведенный анализ основных показателей Проекта бюджета на 2026 - 2028 годы показал следующее.

Бюджет муниципального округа и ранее (консолидированный бюджет Краснокаменского муниципального района) характеризовался низкой степенью финансовой независимости. Как и прежде, основные задачи бюджетной политики муниципального округа будут реализоваться в условиях значительного объема финансовой помощи из краевого бюджета.

Несмотря на то, на период 2026-2028 годов коэффициент автономии бюджета (финансовая самостоятельность, соотношение собственных доходов к общей сумме доходов бюджета) планируется с положительной динамикой (в 2026 году – 41,3%, в 2027 году – 47,6%, в 2028 году – 51,4%), доля межбюджетных трансфертов из краевого бюджета в общем объеме доходов местного бюджета остается высокой (более половины общих доходов бюджета).

Необходимо отметить, что ежегодные результаты исполнения бюджета муниципального округа за предыдущие периоды значительно отличались (выше) прогнозных (плановых) показателей, принимаемых при утверждении бюджета муниципального округа на начало очередного финансового года. Параметры бюджета муниципального округа на очередной 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов, предлагаемые в Проекте решения, в ходе его исполнения будут также корректироваться. Наибольшее влияние на изменение первоначально запланированных параметров бюджета муниципального округа, а также структуры доходов бюджета, в процессе его исполнения оказывает изменение (увеличение) объема межбюджетных трансфертов.                                                        

 

1. IV.Доходы бюджета муниципального округа

 

Общий объем доходов бюджета муниципального округа планируется на 2026 год в сумме 2 762 274,9 тыс. рублей, на плановый период 2027 и 2028 годов в сумме 2 621 317,8 тыс. рублей и 2 755 072,2 тыс. рублей соответственно.

Состав источников поступлений в местный бюджет на 2026 - 2028 годы определен в соответствии с перечнем и нормативами отчислений, установленными бюджетным законодательством Российской Федерации, законодательством Забайкальского края, нормативными правовыми актами Краснокаменского муниципального округа.

В проекте бюджета доходы сформированы в соответствии с реестром источников доходов Краснокаменского муниципального округа (далее – Реестр). Реестр сформирован комитетом по финансам в Порядке формирования и ведения реестра источников доходов муниципального округа, утвержденном Постановлением администрации муниципального округа от 17 июля 2025 года № 149.

В целях соблюдения принципа полноты и достоверности бюджета в доходной части Проекта бюджета муниципального округа на 2026 – 2028 годы предусмотрены суммы межбюджетных трансфертов из бюджета Забайкальского края, в соответствии с проектом Закона Забайкальского края о бюджете Забайкальского края на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов, собственные налоговые и неналоговые доходы бюджета.

 

Анализ поступления доходов бюджета муниципального округа за 2025 - 2028 годы

Показатели	2025 год (оценка)	2026 год (проект)		2027 год (проект)		2028 год (проект)
Доходы	тыс. руб.	тыс. руб.	к пред.%	тыс. руб.	к пред. %	тыс. руб.	к пред. %
Всего,	3 968 468,6	2 762 274,9	69,6	2 621 317,8	94,9	2 755 072,2	105,1
из них: Налоговые и неналоговые	1 114 984,5	1 140 284,2	102,3	1 246 645,8	109,3	1 414 904,7	113,5
в т.ч.    - налоговые	991 764,3	1 058 375,3	106,7	1 155 266,9	109,2	1 325 525,8	114,7
- неналоговые	123 220,2	81 908,9	66,5	91 378,9	111,6	89 378,9	97,8
Безвозмездные поступления	2 853 484,1	1 621 990,7	56,8	1 374 672,0	84,8	1 340 167,5	97,5
в т.ч. – дотации	172 470,2	182 988,0	106,1	116 810,0	63,8	102 541,0	87,8
- субсидии	1 322 315,1	127 309,9	9,3	50 000,0	39,3	75 000,0	150,0
- субвенции	1 166 634,1	1 239 483,4	106,2	1 167 941,1	94,2	1 124 181,5	96,3
- иные МБТ	193 661,9	72 209,4	37,3	39 920,9	55,3	38 445,0	96,3

 

В целом, на плановый период общий объем доходов прогнозируется: на 2026 год со снижением к оценочным показателям 2025 года на 1 206 193,7 тыс. рублей или на 30,4%, на 2027 год со снижением к 2026 году на 140 957,1 тыс. рублей или на 5,1% и на 2028 год с увеличением к 2027 году на 133 754,4 тыс. рублей или на 5,1%. рублей. При этом, в прогнозном периоде 2026 - 2028 годах при ежегодном росте налоговых поступлений планируется снижение неналоговых доходов и безвозмездных поступлений из вышестоящих бюджетов.

Снижение доходности бюджета муниципального округа на 2026 год прогнозируется за счет поступлений неналоговых доходов - на 41 311,3 тыс. рублей или на 33,5%, за счет безвозмездных поступлений из других бюджетов бюджетной системы - на 1 231 493,4 тыс. рублей или на 43,2%. Рост налоговых доходов прогнозируется на уровне 6,7%, что в денежном эквиваленте составит (+)66 611,0 тыс. рублей.

По оценке комитета по финансам в 2025 году поступления налоговых и неналоговых доходов в бюджет муниципального округа ожидаются в сумме 1 114 984,5 тыс. рублей или 28,1% общих доходов бюджета.

Доля налоговых и неналоговых доходов в общем объёме доходов местного бюджета в 2026 год прогнозируется с увеличением на 13,2%, в 2027 год – на 6,3%, в 2028 году на 3,8% по сравнению с аналогичными показателями 2025, 2026 и 2027 годов. В Проекте бюджета в прогнозном периоде по сравнению с 2025 годом доля налоговых и неналоговых доходов увеличивается в среднем на 7,8 процентных пункта и к 2028 году прогнозируется на уровне 51,4%.

Удельный вес безвозмездных поступлений в общей сумме доходов в 2026 году планируется с уменьшением к 2025 году на 13,2 процентных пункта (с 71,9% до 58,7%), в 2027 и 2028 годах доля безвозмездных поступлений снижается к предыдущему периоду на 6,3% и на 3,8% соответственно, и составит 52,4% и 48,6% соответственно.

Контрольно-счетная палата отмечает, что прогнозные показатели (объемы межбюджетных трансфертов) на 2026 - 2028 годы не являются реалистичными, т.к. при принятии закона о бюджете Забайкальского края на 2026 - 2028 годы и в ходе исполнения бюджета Забайкальского края в обозначенном периоде объемы субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов, передаваемые на уровень муниципальных образований, будут корректироваться.

Вместе с этим будет меняться и общая структура доходов бюджета муниципального округа.

Анализ доходной части бюджета представлен в приложении № 1 «Анализ доходов бюджета муниципального района за 2025 - 2027 годы» к настоящему Заключению на проект решения о бюджете.

 

IV.1. Налоговые и неналоговые доходы

 

Прогноз налоговых и неналоговых доходов (далее – собственные доходы) в Проекте бюджета по годам составляет: на 2026 год – 1 140 284,2 тыс. рублей, на 2027 год – 1 246 645,8 тыс. рублей, на 2028 год – 1 414 904,7 тыс. рублей.

 

Анализ прогнозных показателей налоговых и неналоговых доходов

2025 - 2028 годов

тыс. рублей

Показатели	2025 (оценка)	2026 (проект)	2027 (проект)	2028 (проект)
Общий объем налоговых и неналоговых доходов	1 114 984,5	1 140 284,2	1 246 645,8	1 414 904,7
Отклонение к предыдущему году		+25 299,7	+106 361,6	+168 258,9
Отклонение к предыдущему году, %		+2,3	+9,3	+13,5

 

На 2026 год собственные доходы бюджета муниципального округа прогнозируются с увеличением на 25 299,7 тыс. рублей или на 2,3% оценочных поступлений 2025 года. В плановом периоде 2027 и 2028 годов собственные доходы по отношению к показателю предыдущего года прогнозируются с увеличением на 106 361,6 тыс. рублей или на 9,3% и на 168 258,9 тыс. рублей или на 13,5% соответственно.

Увеличение объема собственных доходов в 2026 - 2028 годах по сравнению с объемом доходов предыдущих отчетных периодов свидетельствует о возможности самостоятельно распределять бòльший объем средств по целевым направлениям.

Согласно пояснительной записке к Проекту бюджета, планирование доходов произведено с учетом:

- темпов роста фонда заработной платы работников организаций, рассчитанного на основании Справки основных показателей социально-экономического развития для обоснования бюджета округа на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов;

- нормативов отчислений в бюджет муниципального округа, установленных в соответствие с Налоговым кодексом РФ, законом края от 20.12.2011 № 608 ЗЗК «О межбюджетных отношениях в Забайкальском крае»;

- установленных дифференцированных дополнительных нормативов отчислений от налога на доходы физических лиц, заменяющих часть дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности: на 2026 год – 11,7% в сумме 284 450,0 тыс. рублей; на 2027 год – 10,5% в сумме 289 366,0 тыс. рублей; на 2028 год – 10,5% в сумме 332 153,0 тыс. рублей;

- роста акцизных ставок на нефтепродукты в 2026 - 2028 годах (изменения налогового законодательства, вступающих в силу с 01.01.2026);

- решения Совета муниципального округа от 27.02 2025 № 17 «Об установлении и введении в действие на территории Краснокаменского муниципального округа Забайкальского края туристического налога» (в связи с изменениями налогового законодательства и нормативных актов Российской Федерации);

- отчислений, предусмотренных в проекте Закона края «О бюджете Забайкальского края на 2026 - 2028 годы», по установленному дифференцированному нормативу от налога, в связи с применением УСН (снижение норматива с 0,7557% в 2025 до 0,7431% в прогнозном периоде);

- изменений в Закон Забайкальского края от 01.11.2012 № 735-ЗЗК «О патентной системе налогообложения в Забайкальском крае», а также сроков уплаты данного налога;

- Федерального закона от 26.12.2024 № 488-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и статьи 12 и 15 Федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации, приостановлении действия отдельных положений законодательных актов Российской Федерации, признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации и об установлении особенностей исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в 2025 году», в части норматива отчисления по плате за негативное воздействие на окружающую среду (норматив отчисления до 01.01.2026 составлял года 40% в бюджет края, 60% в бюджет округа; с 01.01.2026 года – 100% в бюджет субъекта РФ).

 

 

 

 

 

Структура налоговых и неналоговых доходов за 2025 - 2028 годы

 

 

Структура собственных доходов бюджета на 2026 - 2028 годы остается неизменной. Основную долю в структуре собственных доходов бюджета муниципального округа в 2026 - 2028 годах, как и прежде, составляют доходы от уплаты налога на доходы физических лиц - в среднем 67,7%, налога на добычу полезных ископаемых - в среднем 15,1%. Налоги на совокупный доход составляют в среднем 5,0%, налоги на имущество – в среднем 1,7%, доходы от управления и распоряжения муниципальной собственностью (доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности; доходы от реализации муниципального имущества) - в среднем 6,6%.

По сравнению с оценочными значениями 2025 года доля налоговых доходов в структуре собственных доходов бюджета муниципального округа (88,9%) в прогнозном периоде 2026 – 2028 годов увеличится более чем на 4 процентных единиц и составит в среднем 93,1%.

 

Налоговые доходы

 

Объем налоговых доходов бюджета муниципального округа прогнозируется в следующих объемах: на 2026 год – 1 058 375,3 тыс. рублей, на 2027 год – 1 155 266,9 тыс. рублей, на 2028 год – 1 325 525,8 тыс. рублей.

В общей структуре доходов бюджета муниципального округа это составляет 38,3%, 44,1% и 48,1%, соответственно.

 

 

Структура налоговых доходов

 

Наименование показателя	2026 год		2027 год		2028 год
	Прогноз	Доля в %	Прогноз	Доля в %	Прогноз	Доля в %
Всего налоговых доходов	1 058 375,3	100,0	1 155 266,9	100,0	1 325 525,8	100,0
Налог на доходы физических лиц	770 688,0	72,8	840 540,0	72,8	964 827,0	72,8
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ	15 622,2	1,5	21 108,7	1,8	22 311,0	1,7
Налоги на совокупный доход	59 008,9	5,6	62 772,7	5,4	69 116,9	5,2
Налоги на имущество	20 940,0	2,0	20 940,0	1,8	20 940,0	1,6
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами	167 616,2	15,8	185 405,5	16,0	223 828,2	16,9
Государственная пошлина	24 500,0	2,3	24 500,0	2,1	24 500,0	1,8

 

Налоговые доходы являются основным источником собственных доходов бюджета муниципального округа. Удельный вес налоговых доходов в объеме собственных доходов бюджета составляет: в 2026 году – 92,8%, в 2027 году – 92,7%, в 2028 году – 93,7%.

Значительную долю налоговых доходов составляют доходы от налога на доходы физических лиц (в среднем 72,8%). Налог на добычу полезных ископаемых с структуре налоговых доходов составляет в районе 16,2%, налоги на совокупный доход – в среднем 5,4%.

 

Сравнительный анализ поступлений налоговых доходов

за 2025 - 2026 годы

 

Налоговые доходы	2025г (оценка)	2026 (прогноз)	Отклонение 2026 от 2025
			тыс. руб.	%
Налог на доходы физических лиц	704 295,1	770 688,0	+66 392,9	+9,4
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ	12 898,7	15 622,2	+2 723,5	+21,1
Налоги на совокупный доход	54 308,9	59 008,9	+4 700,0	+8,7
Налоги на имущество	22 800,5	20 940,0	-1 860,5	-8,2
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами	160 961,1	167 616,2	+6 655,1	+4,1
Государственная пошлина	36 500,0	24 500,0	-12 000,0	-32,9
Всего	991 764,3	1 058 375,3	66 611,0	+6,7

 

В представленном Проекте бюджета прослеживается устойчивая тенденция к наращиванию налогового потенциала муниципального округа. Проведенный анализ показал, что по отношению к оценке 2025 года в 2026 году налоговые доходы прогнозируются с увеличением на 6,7% или плюс 66 611,0 тыс. рублей. В плановом периоде 2027 и 2028 годов увеличение налоговых поступлений прогнозируется на уровне: в 2027 году по отношению к 2026 году – 9,2% (плюс 96 891,6 тыс. рублей), в 2028 году по отношению к 2027 году –14,7% (плюс 170 258,9 тыс. рублей).

Увеличение налоговых доходов в прогнозном периоде 2026 -2028 годов ожидается в основном за счет налога на доходы физических лиц. На 2026 год НДФЛ спрогнозирован с ростом на 9,4% или на 66 392,9 тыс. рублей. Налоги на совокупный доход спрогнозированы с ростом на 8,7% или +4 700,0 тыс. рублей, налог на добычу прочих полезных ископаемых - на 4,1% (+6 655,1 тыс. рублей).

Наряду с этим, поступления государственной пошлины на 2026 – 2028 годы спрогнозированы с уменьшением на 12 000,0 тыс. рублей или на 32,9% (прогноз произведен на основании анализа динамики фактического поступления за ряд лет, с учетом изменений налогового и бюджетного законодательства, с учетом оценки 2025 года).

Проанализировав прогноз поступлений налоговых доходов в бюджет муниципального округа, Контрольно-счетная палата считает, что расчеты поступления налоговых доходов имеют достаточные обоснования отраженных в них показателей. В целом в расчетах учтены возможные к поступлению суммы налогов, прогноз поступления налоговых доходов реален к исполнению. Возможные риски неисполнения, в том числе по налогам на совокупный доход и по налогу на добычу полезных ископаемых, могут быть связаны с нестабильностью экономической ситуации, геополитической обстановки, изменением курса валют и санкционным давлением.

 

Неналоговые доходы

 

В Проекте решения о бюджете на 2026 – 2028 годы объем неналоговых доходов спрогнозирован:

- на 2026 год – 81 908,9 тыс. рублей, со снижением к 2025 году на 41 311,3 тыс. рублей или на 33,5%;

- на 2027 год – 91 378,9 тыс. рублей, с увеличением к 2026 году на 9 470,0 тыс. рублей или на 11,6%;

- на 2028 год – 89 378,9 тыс. рублей, со снижением к 2027 году на 2 000,0 тыс. рублей или на 2,2%.

Удельный вес неналоговых доходов в объеме собственных доходов бюджета муниципального округа в 2026, 2027, 2028 годах составляет 7,2%, 7,3% и 6,3% соответственно.

 

Структура и динамика фактических (прогнозируемых) поступлений неналоговых доходов в 2025 – 2028 годах

 

Вид неналоговых доходов	2025 год (оценка)		2026 год (прогноз)		2027 год (прогноз)		2028 год (прогноз)
	тыс. рублей	доля в %	тыс. рублей	доля в %	тыс. рублей	доля в %	тыс. рублей	доля в %
1. Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, тыс. рублей	65 061,4	52,8	58 490,0	71,4	67 960,0	74,4	67 960,0	76,0
Отклонение от предыдущего года, тыс. рублей			-6 571,4		+9 470,0		0,0
темп роста к предыдущему году, %			-10,1		+16,2		-
2. Платежи при пользовании природными ресурсами, тыс. рублей	20 180,9	16,4	0,0	-	0,0	-	0,0	-
Отклонение от предыдущего года, тыс. рублей			-20 180,9		0,0		0,0
темп роста к предыдущему году, %			-100,0		-		-
3. Доходы от оказания платных услуг и компенсаций затрат государства, тыс. рублей	4 704,0	3,8	3 491,9	4,3	3 491,9	3,8	3 491,9	3,9
Отклонение от предыдущего года, тыс. рублей			-1 212,1		0,0		0,0
темп роста к предыдущему году, %			-25,8		-		-
4. Доходы от продажи материальных и нематериальных активов, тыс. рублей	28 992,0	23,5	16 000,0	19,5	16 000,0	17,5	14 000,0	15,7
Отклонение от предыдущего года, тыс. рублей			-12 992,0		0,0		-2 000,0
темп роста к предыдущему году, %			-44,8		-		-12,5
5. Штрафы, санкции, тыс. рублей	2 600,0	2,1	1 927,0	2,4	1 927,0	2,1	1 927,0	2,2
Отклонение от предыдущего года, тыс. рублей			-673,0		0,0		0,0
темп роста к предыдущему году, %			-25,9		-		-
6. Прочие неналоговые доходы	1 681,9	1,4	2 000,0	2,4	2 000,0	2,2	2 000,0	2,2
Отклонение от предыдущего года, тыс. рублей			+318,1		0,0		0,0
темп роста к предыдущему году, %			+18,9		-		-
Всего, тыс. рублей	123 220,2	100,0	81 908,9	100,0	91 378,9	100,0	89 378,9	100,0
Отклонение от предыдущего года, тыс. рублей			-41 311,3		+9 470,0		-2 000,0
темп роста к предыдущему году, %			-33,5		+11,6		-2,2

 

Приведенные в таблице данные свидетельствуют о том, что практически все поступления неналоговых доходов в Проекте бюджета на 2026 – 2028 годы (за исключением прочих неналоговых доходов) спрогнозированы ниже уровня ожидаемых поступлений 2025 года.

Основную долю неналоговых доходов – в районе 90,0%, как и прежде, составляют доходы от управления и распоряжения муниципальным имуществом. Данные налоги на 2026 год спрогнозированы в сумме 74 490,0 тыс. рублей, что ниже уровня ожидаемого поступления 2025 года (94 053,4 тыс. рублей) на 19 563,4 тыс. рублей или на 20,8%.

Согласно пояснительной записке к проекту решения о бюджете это обусловлено реализацией плана приватизации на 2025 год в отношении одного объекта недвижимости муниципальной собственности, неучтенного при разработке и утверждении плановых назначений на 2025 год (договор купли-продажи муниципального имущества заключен в конце 2025 года).

Вместе с тем, при прогнозировании доходов от управления и распоряжения муниципальным имуществом администратором данных доходов муниципального округа (КУМИ) при планировании доходов от использования муниципального имущества не учитываются суммы просроченной дебиторской задолженности; доходы от продажи материальных и нематериальных активов прогнозируются в сумме ожидаемого поступления доходов по договорам купли-продажи муниципального имущества, реализованного в рассрочку до 2025 года включительно, без учета предполагаемых доходов от реализации имущества в 2026 – 2028 годах.

На плановый период 2027 и 2028 годов доходы от управления и распоряжения муниципальным имуществом спрогнозированы в объемах 83 960,0 тыс. рублей и 81 960,0 тыс. рублей соответственно.

В Прогнозный план приватизации муниципального имущества округа на 2026 год, утвержденный решением Совета муниципального округа от 27.11.2025 № 172, включены 4 объекта, из них:

- 1 объект недвижимого имущества – объект незавершенного строительства (по стоимости высвобождаемых строительных материалов), расположенный по адресу Забайкальский край, Краснокаменский район, с. Среднеаргунск, ул. Центральная, д.15;

- 3 объекта движимого имущества – Автомобиль ГАЗ-3102, Автомобиль КО-440 мусоровоз, Автобус ПАЗ 32054.

Способ приватизации данного муниципального имущества – продажа на открытом аукционе.

Следует отметить, что фактическое поступление неналоговых доходов практически всегда выше первоначальных прогнозных значений.

Контрольно-счетная палата считает, что в целом прогнозные расчеты поступления неналоговых доходов произведены в соответствии с действующими нормами законодательства Российской Федерации и Забайкальского края, с учетом данных главных администраторов доходов, динамики фактических поступлений. Доходы от управления и распоряжения муниципальным имуществом, не учтенные при прогнозировании, могут быть рассмотрены в качестве резервов пополнения доходной части местного бюджета, в связи с отсутствием предпосылок к снижению указанных доходов в прогнозируемом периоде.

 

IV.2. Межбюджетные трансферты, получаемые из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

 

Объем межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, в Проекте бюджета предусмотрен в следующих размерах: на 2026 год – 1 621 990,7 тыс. рублей, на 2027 год – 1 374 672,0 тыс. рублей, на 2028 год – 1 340 167,5 тыс. рублей.

 

Динамика поступления межбюджетных трансфертов

Показатели	2026 год	2027 год	2028 год
Проект решения (2026 – 2028 гг.), тыс. рублей	1 621 990,7	1 374 672,0	1 340 167,5
к предыдущему году, тыс. рублей*	-1 231 493,4	-247 318,7	-34 504,5
к предыдущему году, %	56,8	84,8	97,5
темпы роста к 2025 году, %	-43,2	-15,2	-2,2

 

^* Оценка поступлений за 2025 год – 2 853 484,1 тыс. рублей, без учета возвратных средств.

        

В Проекте бюджета на 2026 - 2028 годы объем межбюджетных трансфертов предусмотрен со снижением к предыдущему периоду: на 2026 год - на 43,2%, на 2027 год - на 15,2%, на 2028 год – на 2,2%.

Сложившаяся практика исполнения местного бюджета свидетельствует об уточнении объема межбюджетных трансфертов в сторону увеличения в ходе его исполнения.

В общей структуре доходов бюджета на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов безвозмездные поступления, в целом, составляют 58,7%, 52,4% и 48,6% соответственно.

 

Структура межбюджетных трансфертов, без учета возвратных средств за 2025 – 2028 годы

Наименование	2025 год (оценка)	2026 год (прогноз)	2027 год (прогноз)	2028 год (прогноз)
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ	2 853 484,1	1 621 990,7	1 374 672,0	1 340 167,5
Доля в %	100,0	100,0	100,0	100,0
Дотации бюджетам муниципальных округов	172 470,2	182 988,0	116 810,0	102 541,0
Доля в %	6,0	11,3	8,5	7,7
Субсидии бюджетам муниципальных округов	1 322 315,1	127 309,9	50 000,0	75 000,0
Доля в %	46,3	7,8	3,6	5,6
Субвенции бюджетам муниципальных округов	1 166 634,1	1 239 483,4	1 167 941,1	1 124 181,5
Доля в %	40,9	76,4	85,0	83,9
Иные межбюджетные трансферты	193 661,9	72 209,4	39 920,9	38 445,0
Доля в %	6,8	4,5	2,9	2,9

 

В структуре безвозмездных поступлений 2025 года 46,3% составляют субсидии, предоставленные в целях софинансирования расходных обязательств муниципального округа; 40,9% - субвенции на исполнение переданных полномочий общего объема безвозмездных поступлений. В Проекте бюджета на 2026 – 2028 годы субсидии составляют в среднем 5,7%, субвенции - более 80,0% ежегодно.

Значительная доля безвозмездных поступлений в структуре доходов бюджета муниципального округа свидетельствует о недостаточности собственной доходной базы, значительной финансовой зависимости местного бюджета от бюджетов вышестоящего уровня, проблеме экономической самостоятельности.

Объем финансовой помощи из бюджета края в виде дотаций на 2026 год составляет 6,6% общих доходов бюджета, на плановый период 2027 и 2028 годов – 4,5% и 3,7% соответственно.

Большая часть безвозмездных поступлений (субсидии, субвенции, иные межбюджетные трансферты - более 90%) носит целевой характер, что не позволяет органам местного самоуправления муниципального округа самостоятельно принимать решения по направлению денежных средств в более важные сферы деятельности.

Перспективы социально-экономического развития муниципального округа в полной мере зависят от наполняемости местного бюджета собственными доходами. Вопрос экономической самостоятельности муниципального образования стоит на первом месте в контексте социально-экономической и политической нестабильности страны, в результате которой возможности финансовой поддержки региональных бюджетов со стороны Федерации и субъекта могут быть весьма ограничены.

 

V. Расходы бюджета

 

V.1. Общая характеристика расходов проекта бюджета муниципального округа на 2026 - 2028 годы

В Проекте бюджета на 2026 – 2028 годы объём расходов определен на основе прогноза поступления доходов в бюджет муниципального округа и составляет:

- на 2026 год в сумме 2 762 274,9 тыс. рублей, со снижением к ожидаемым расходам 2025 года* на 1 380 139,4 тыс. рублей или на 33,3%;

- на 2027 год в сумме 2 621 317,8 тыс. рублей, со снижением к прогнозным показателям 2026 года на 140 957,1 тыс. рублей или на 5,1%;

- на 2028 год в сумме 2 755 072,2 тыс. рублей, с увеличением к прогнозным показателям 2027 года на 133 754,4 тыс. рублей или на 5,1%.

*Ожидаемое исполнение 2025 года – 4 142 414,3 тыс. рублей.

 

Анализ расходов бюджета муниципального округа за 2025 - 2028 годы

Показатели	2025 год (ожидаемое)	Проект бюджета
		2026 год		2027 год		2028 год
		тыс. руб.	к пред %	тыс. руб.	к пред %	тыс. руб.	к пред %
Доходы, всего	3 968 468,6	2 762 274,9	69,6	2 621 317,8	94,9	2 755 072,2	105,1
Расходы всего, в том числе:	4 142 414,3	2 762 274,9	66,7	2 621 317,8	94,9	2 755 072,2	105,1
1. На решение вопросов местного значения:	2 801 834,5	1 522 791,5	54,3	1 453 376,7	95,4	1 630 890,7	112,2
- за счет собственных средств (налоговые и неналоговые доходы, нецелевая дотация)	1 287 454,7	1 322 360,2	102,7	1 363 455,8	103,1	1 517 445,7	111,3
- за счет целевых дотаций, субсидий и иных межбюджетных трансфертов	1 514 379,8	200 431,3	13,2	89 920,9	44,9	113 445,0	126,2
2. Исполнение переданных полномочий	1 166 634,1	1 239 483,4	106,2	1 167 941,1	94,2	1 124 181,5	96,3
Дефицит (-), профицит (+)	-173 945,7	0,0		0,0		0,0

 

Расходная часть бюджета сформирована в Проекте бюджета с учетом приоритетов, определенных основными направлениями бюджетной политики муниципального округа на 2026 – 2028 годы.

На 2026 год на решение вопросов местного значения предусмотрено 1 522 791,5 тыс. рублей, что составляет 54,3% аналогичных расходов, ожидаемых в 2025 году.

Следует отметить, что по сравнению с 2025 годом объем расходов, предусмотренный в Проекте бюджета на исполнение расходных обязательств муниципального округа (за счет собственных средств и нецелевой дотации) на 2026 год прогнозируется с ростом на 2,7% и составляет 1 322 360,2 тыс. рублей. Основными направлениями расходов местного бюджета являются расходы на оплату труда с начислениями (825 216,7 тыс. рублей) – 62,4%, на оплату коммунальных услуг (244 180,0 тыс. рублей) – 18,5%.

По информации комитета по финансам, в Проекте бюджета на 2026 год заработная плата рассчитана исходя из действующих условий, без учета увеличения МРОТ с 01.01.2026 года на 20,7% и предусмотрена в бюджете на 11,5 месяцев.

В полном объеме расчетной потребности, с учетом предложений комитета по финансам ассигнования предусмотрены на оплату коммунальных услуг, на питание детей в общеобразовательных учреждениях, котельно-печное отопление, на доплату к пенсиям муниципальным служащим, исполнение публичных нормативных обязательств, уплату налогов, софинансирование государственных программ, расходы по ЖКХ, благоустройству и дорожной деятельности, взносы за капитальный ремонт многоквартирных домов, услуги связи, компенсация родительской платы за пребывание детей в ДОУ, межевание границ ответственности.

Расходы на текущее содержание учреждений предусмотрены исходя из ожидаемого исполнения в 2025 году (без учета расходов на проведение ремонтов учреждений и приобретение основных средств) в сумме 68 403,1 тыс. рублей или в размере 49,5% потребности.

Кроме этого, в проекте бюджета предусмотрены бюджетные ассигнования (за исключением резервного фонда администрации муниципального округа) по виду расходов 870 «Резервные средства», которые предполагается распределять на основании распоряжений администрации муниципального округа на 2026 год 4 301,2 тыс. рублей, на 2027 и 2028 годы по 3 735,2 тыс. рублей ежегодно, в том числе на предупреждение и ликвидацию последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий природного и техногенного характера – на 2026 год 1 735,2 тыс. рублей, на 2027 и 2028 годы по 2 000,0 тыс. рублей ежегодно; на проведение социально значимых для муниципального округа мероприятий - на 2026 год 2 566,0 тыс. рублей, на 2027 и 2028 годы по 1 735,2 тыс. рублей ежегодно.

В целом, бюджетные ассигнования в Проекте бюджета на 2026 – 2028 годы по видам расходов распределены следующим образом.

 

Распределение бюджетных ассигнований по видам расходов

код	Наименование вида расходов	2026 год (проект)		2027 год (проект)		2028 год (проект)
		тыс. руб.	Доля в %	тыс. руб.	Доля в %	тыс. руб.	Доля в %
100	Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами	397 036,2	14,4	395 881,0	15,1	409 753,0	14,9
200	Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд	284 687,2	10,3	212 044,6	8,1	209 279,9	7,6
300	Социальное обеспечение и иные выплаты населению	75 318,6	2,7	72 541,4	2,8	72 404,4	2,6
600	Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям	1 958 206,6	70,9	1 896 692,9	72,4	2 024 480,1	73,5
800	Иные бюджетные ассигнования	47 026,3	1,7	44 157,9	1,7	39 154,8	1,4
	ИТОГО	2 762 274,9	100,0	2 621 317,8	100,0	2 755 072,2	100,0

 

Основную долю расходов бюджета муниципального округа в прогнозном периоде 2026 – 2028 годов составляют субсидии бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям – в районе 72%. Расходы на оплату труда с начислениями составляю в среднем 14,8%, на закупки товаров работ, услуг для муниципальных нужд – 8,7%, на социальное обеспечение – 2,7%, иные бюджетные ассигнования (субсидии юридическим лицам (кроме некоммерческих организаций), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг; налоги; резервные средства) – 1,6%.

 

V.2. Функциональная структура Проекта бюджета

 

Бюджетные ассигнования в представленном проекте решения о бюджете распределены по разделам, подразделам, целевым статьям, муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности, группам и подгруппам видов расходов, что соответствует требованиям статьи 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Структура расходов Проекта бюджета на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов состоит из 8 разделов функциональной классификации расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

 

Динамика и общие показатели структуры расходов проекта бюджета муниципального округа на 2025 - 2028 годы

 

Раз-дел	Наименование	2025 год (ожидаемое)		ПРОЕКТ БЮДЖЕТА
				2026 год		2027 год		2028 год
		Объем, тыс. руб.	Уд. вес, %	Объем, тыс. руб.	Уд. вес, %	Объем, тыс. руб.	Уд. вес, %	Объем, тыс. руб.	Уд. вес, %
0100	Общегосударственные вопросы	361 137,2	8,7	277 549,0	10,0	272 027,2	10,4	274 353,3	10,0
	Рост к пред. году, тыс. руб.			-83 588,2		-5 521,8		+2 326,1
	Рост к пред. году, %			-23,1		-2,0		+0,9
0200	Национальная оборона	1 115,5	0,0	992,9	0,0	1 106,8	0,0	1 387,7	0,1
	Рост к пред. году, тыс. руб.			-122,6		+113,9		+280,9
	Рост к пред. году, %			-11,0		+11,5		+25,4
0300	Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	15 490,5	0,4	9 656,3	0,3	7 417,1	0,3	10 094,9	0,4
	Рост к пред. году, тыс. руб.			-5 834,2		-2 239,2		+2 677,8
	Рост к пред. году, %			-37,7		-23,2		+36,1
0400	Национальная экономика	247 694,7	6,0	181 993,5	6,1	121 606,9	4,6	149 678,3	5,4
	Рост к пред. году, тыс. руб.			-65 701,2		-60 386,6		+28 071,4
	Рост к пред. году, %			-26,5		-33,2		+23,1
0500	Жилищно-коммунальное хозяйство	1 174 050,5	28,3	93 398,3	3,4	97 331,0	3,7	73 333,7	2,7
	Рост к пред. году, тыс. руб.			-1 080 652,2		+3 932,7		-23 997,3
	Рост к пред. году, %			-92,0		+4,2		-24,7
0600	Охрана окружающей среды	60 243,5	1,5	0,0	-	0,0	-	0,0	0,0
	Рост к пред. году, тыс. руб.			-60 243,5		0,0		0,0
	Рост к пред. году, %			-100,0		0,0		0,0
0700	Образование	2 057 824,0	49,7	1 937 831,7	70,2	1 857 757,3	70,9	1 979 661,2	71,9
	Рост к пред. году, тыс. руб.			-119 992,3		-80 074,4		+121 903,9
	Рост к пред. году, %			-5,8		-4,1		+6,6
0800	Культура и кинематография	130 584,1	3,2	168 825,3	6,1	177 006,3	6,8	184 669,5	6,7
	Рост к пред. году, тыс. руб.			+38 241,2		+8 181,0		+7 663,2
	Рост к пред. году, %			+29,3		+4,8		+4,3
1000	Социальная политика	93 994,6	2,3	92 027,9	3,3	87 065,2	3,3	81 893,6	3,0
	Рост к пред. году, тыс. руб.			-1 966,7		-4 962,7		-5 171,6
	Рост к пред. году, %			-2,1		-5,4		-5,9
1100	Физическая культура и спорт	278,5	0,0	0,0	-	0,0	-	0,0	-
	Рост к пред. году, тыс. руб.			-278,5		0,0		0,0
	Рост к пред. году, %			-100,0		0,0		0,0
1300	Обслуживание муниципального долга	1,2	0,0	0,0	-	0,0	-	0,0	-
	Рост к пред. году, тыс. руб.			-1,2		0,0		0,0
	Рост к пред. году, %			-100,0		0,0		0,0
	ВСЕГО РАСХОДОВ	4 142 414,3	100,0	2 762 274,9	100	2 621 317,8	100,0	2 755 072,2	100,0
	Рост к пред. году, тыс. руб.			-1 380 139,4		-140 957,1		+133 754,4
	Рост к пред. году, %			-33,3		-5,1		+5,1

 

По отношению к 2025 году в структуре бюджета округа в прогнозном периоде не планируются ассигнования по трем разделам: по разделу 0600 «Охрана окружающей среды», по разделу 1100 «Физическая культура и спорт», по разделу 1300 «Обслуживание муниципального долга».

Структура расходов бюджета муниципального округа в прогнозном трехлетнем периоде остается неизменной.

Анализ структуры расходов показывает, что в прогнозном периоде расходы на социальное развитие — это по-прежнему основная расходная статья бюджета, на основании чего, можно говорить о том, что бюджет социально ориентирован. Суммарная доля расходов, направленная на социальную политику, образование, культуру, физическую культуру, спорт и средства массовой информации (за исключением расходов на содержание органов местного самоуправления) в 2026 году (2 168 101,3 тыс. рублей) планируется на уровне 78,5 % общего объема расходов бюджета округа, в плановом периоде 2027 - 2028 годов их доля увеличивается до 79,8% и 80,4% соответственно (в суммовом выражении это составляет 2 090 936,7 тыс. рублей и 2 214 443,1 тыс. рублей соответственно).

По разделам классификации расходов в 2026 - 2028 годах наибольший объем расходов бюджета муниципального округа, как и в предыдущие годы, будут составлять расходы на образование: в 2026 году 70,2% от общего объема расходов, в 2027 и 2028 годах – 70,9% и 71,9% соответственно.

Следует отметить, что объем ассигнований по разделам «Национальная оборона», «Жилищно-коммунальное хозяйство», «Национальная экономика» существенно зависит от объемов субсидий и иных межбюджетных трансфертов, предоставляемых бюджету муниципального округа из бюджета края. Кроме этого, на объем ассигнований по разделу «Национальная экономика» в значительной степени оказывает влияние остаток средств муниципального дорожного фонда на едином счете бюджета (при составлении Проекта бюджета он не учтен).

Анализ расходной части бюджета в разрезе разделов и подразделов бюджетной классификации, представлен разработчиками Проекта решения о бюджете (пояснительная записка), а также в приложении № 2 к настоящему Заключению.

 

V.3. Ведомственная структура Проекта бюджета

 

Ведомственной структурой расходов бюджета муниципального округа бюджетные ассигнования на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов предусматриваются восьми главным распорядителям бюджетных средств (ГРБС).

Ведомственная структура расходов бюджета муниципального округа на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов по отношению к 2025 году останется неизменной.

 

Общие показатели ведомственной структуры расходов бюджета муниципального округа за 2026 - 2028 годы

 

Наименование ГРБС	2026 г (прогноз)		2027 г (прогноз)		2028 г (прогноз)
	Объем, тыс. руб.	Уд. вес, %	Объем, тыс. руб.	Уд. вес, %	Объем, тыс. руб.	Уд. вес, %
Администрация муниципального округа	212 561,9	7,7	209 433,2	8,0	209 781,0	7,6
Комитет по финансам	26 801,0	1,0	26 031,3	1,0	27 021,7	1,0
Комитет молодежной политики, культуры и спорта	231 867,2	8,4	241 594,8	9,2	252 038,4	9,1
Комитет по управлению муниципальным имуществом	22 219,2	0,8	21 872,6	0,8	23 231,5	0,8
Комитет территориального развития	325 321,2	11,8	265 081,6	10,1	267 693,8	9,7
Комитет по управлению образованием	1 932 471,6	70,0	1 846 293,1	70,4	1 963 841,1	71,3
Контрольно-счетная палата муниципального округа	4 630,8	0,2	4 599,6	0,2	4 794,1	0,2
Совет муниципального округа	6 402,0	0,2	6 411,6	0,2	6 670,6	0,2
ВСЕГО РАСХОДОВ	2 762 274,9	100,0	2 621 317,8	100,0	2 755 072,2	100,0

 

Анализ ведомственной структуры расходов бюджета показывает, что из общего объема расходов, запланированного главным распорядителям средств бюджета в 2026 - 2028 годах основная доля финансирования бюджетных средств, как и раньше, приходится на комитет по управлению образованием: в 2026 году – 70,0%, в 2027 году – 70,4%, в 2028 году – 71,3%.

Сравнительный анализ ожидаемых расходов ГРБС в 2025 году и прогнозных показателей 2026 года представлен в таблице ниже.

 

Тыс. рублей

Наименование ГРБС	2025 год (ожидаемое)	2026 год (проект)	Отклонение 2026 от 2025
			сумма	%
Администрация муниципального округа (администрация)	217 510,8	212 561,9	-4 948,9	-2,3
Комитет по финансам	118 266,9	26 801,0	-91 465,9	-77,3
Комитет молодежной политики, культуры и спорта	193 547,0	231 867,2	+38 320,2	+19,8
Комитет по управлению муниципальным имуществом (КУМИ)	26 392,8	22 219,2	-4 173,6	-15,8
Комитет территориального развития (КТР)	1 522 606,6	325 321,2	-1 197 285,4	-78,6
Комитет по управлению образованием (КУО)	2 053 963,3	1 932 471,6	-121 491,7	-5,9
Контрольно-счетная палата муниципального округа	4 297,8	4630,8	+333,0	+7,7
Совет муниципального округа	5 829,1	6 402,0	+572,9	+9,8
Итого	4 142 414,3	2 762 274,9	-1 380 139,4	-33,3

 

Уменьшение объемов бюджетных ассигнований в 2026 году по ГРБС (администрация, КУМИ, КТР, КУО) обусловлено, в основном, изменением объемов межбюджетных трансфертов, предусмотренных для бюджета Краснокаменского муниципального округа в проекте бюджета Забайкальского края на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов; по комитету по финансам – наличием в 2025 году резервного фонда муниципального округа, который в конце текущего года будет перераспределен по ГРБС на выплату заработной платы.

Анализ расходов бюджета муниципального округа по ведомственной структуре за 2025 - 2028 годы представлен в приложении № 3 к настоящему Заключению.

 

V.4. Программные и непрограммные расходы бюджета муниципального округа

 

В соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и нормативными правовыми актами муниципального округа Проект бюджета на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов сформирован в программной структуре расходов.

В проекте бюджета на 2026 – 2028 годы расходы распределены по муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности.

 

Расходы бюджета муниципального округа

в «программном» формате

 

В Проекте бюджета муниципального округа предусмотрены расходы на реализацию: на 2026 год 12 муниципальных программ, на 2027 и 2028 годы – 10 муниципальных программ с общим объемом финансирования:

- на 2026 год – 2 409 283,7 тыс. рублей;

- на 2027 год – 2 252 345,0 тыс. рублей;

- на 2028 год – 2 385 323,1 тыс. рублей.

В структуре расходов бюджета это составляет 87,2%, 85,9% и 86,6% соответственно.

В целом по отношению к объемам бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ в 2025 году (в соответствии с ожидаемым исполнением – 3 578 054,8 тыс. рублей) снижение объема предлагаемых к утверждению на 2026 год бюджетных ассигнований составит 32,7% (1 168 771,1 тыс. рублей); в 2027 году по отношению к 2026 году – 6,5% (156 938,7 тыс. рублей); в 2028 году к уровню 2027 года – увеличение на 5,9% (132 978,1 тыс. рублей).

Анализ финансового обеспечения муниципальных программ, предусмотренных в проекте бюджета Краснокаменского муниципального округа на 2026 - 2028 годы (далее – Программы) приведен в приложении № 4 к настоящему Заключению и осуществлен исходя из показателей Проекта бюджета и представленных одновременно с ним проектов Постановлений о внесении изменений в Программы (паспорта программ (цели, задачи, целевые индикаторы и показатели, потребность в финансировании программных мероприятий)).

В общем объеме муниципальных программ средства местного бюджета предусмотрены в сумме на 2026 год – 995 092,1 тыс. рублей, безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 1 414 191,6 тыс. рублей, на 2027 год – 1 017 621,4 тыс. рублей и 1 234 723,6 тыс. рублей соответственно, на 2028 год – 1 166 050,4 тыс. рублей и 1 219 272,7 тыс. рублей соответственно (процентное соотношение в среднем 43% на 57%).

Анализ распределения расходов бюджета муниципального округа в разрезе Программ показал, что наибольший удельный вес в структуре программных расходов занимают расходы на реализацию Программы «Развитие образования на территории Краснокаменского муниципального округа Забайкальского края» - в среднем 82% с объемом финансирования на 2026 год 1 931 878,3 тыс. рублей, на 2027 год 1 846 293,1 тыс. рублей, на 2028 год 1 963 841,1 тыс. рублей.

Программа «Сохранение и развитие культуры в Краснокаменском муниципальном округе Забайкальского края» составляет в среднем 10,2% с объемом финансирования на 2026 год 229 428,9 тыс. рублей, на 2027 год 240 164,42 тыс. рублей, на 2028 год 250 659,0 тыс. рублей.

Программа «Благоустройство Краснокаменского муниципального округа» - в среднем 2,3% с объемом финансирования на 2026 год 61 036,2 тыс. рублей, на 2027 год 64 091,3 тыс. рублей, на 2028 год 38 535,4 тыс. рублей.

Программа «Комплексное развитие транспортной инфраструктуры Краснокаменского муниципального округа» - в среднем 3,7% с объемом финансирования на 2026 год 133 582,6 тыс. рублей, на 2027 год 53 396,6 тыс. рублей, на 2028 год 78 977,6 тыс. рублей.

Доля остальных муниципальных программ незначительна и составляет менее 1%.

Планирование расходов на реализацию муниципальных программ осуществлено в условиях применения структуры кодов бюджетной классификации, направленной на увязку направлений бюджетных ассигнований с основными мероприятиями муниципальных программ.

 

По результатам проведенного анализа Контрольно-счетная палата отмечает следующее.

 

1. В нарушение п.3 Порядка составления Проекта бюджета Краснокаменского муниципального округа Забайкальского края на очередной финансовый год и плановый период, утвержденного постановлением администрации муниципального округа от 08.07.2025 № 143, при составлении Проекта бюджета администрацией округа не утвержден перечень муниципальных программ, планируемых к реализации в очередном финансовом году и плановом периоде.

2. Согласно ч. 2 ст. 172 Бюджетного кодекса РФ, составление проектов бюджетов основывается на государственных (муниципальных) программах (проектах государственных (муниципальных) программ, проектах изменений указанных программ). Таким образом, объёмы финансирования муниципальных программ, отраженные в паспортах муниципальных программ (проектах муниципальных программ), представленных одновременно с проектом решения Совета муниципального округа о бюджете в пакете документов, должны соответствовать предлагаемым Проектом бюджета объемам бюджетных ассигнований.

Согласно ч. 2 ст. 179 Бюджетного кодекса РФ, государственные программы субъекта Российской Федерации (муниципальные программы), предлагаемые к реализации начиная с очередного финансового года, а также изменения в ранее утвержденные государственные программы субъекта Российской Федерации (муниципальные программы) подлежат утверждению в порядке и сроки, которые установлены высшим исполнительным органом субъекта Российской Федерации (местной администрацией).

Порядок принятия решений о разработке муниципальных программ, их формирования, реализации, мониторинга и контроля в Краснокаменском муниципальном округе Забайкальского края, утвержден Постановлением администрации Краснокаменского муниципального округа от 04 августа 2025 года № 155. Согласно п. 3.4 Порядка разработки муниципальных программ, «муниципальные программы, предлагаемые к реализации начиная с очередного финансового года, подлежат утверждению в срок не позднее одного месяца до дня внесения проекта Решения о бюджете Краснокаменского муниципального округа Забайкальского края на очередной финансовый год в Совет Краснокаменского муниципального округа Забайкальского края и утверждаются Постановлением администрации Краснокаменского муниципального округа Забайкальского края» (срок внесения проекта решения о местном бюджете в Совет округа - не позднее 15 ноября текущего года).

В пакете сопроводительных документов к Проекту бюджета из 12 планируемых к финансированию Программ представлены паспорта только 8 Программ, при этом паспортная потребность только 3-х Программ соответствует предусмотренному в бюджете на 2026 год объему бюджетных ассигнований, что свидетельствует о недостатках процесса планирования ответственными исполнителями государственных программ.

Кроме этого, из 12 планируемых к финансированию в 2026 году Программ, в нарушение п. 3.4 Порядка разработки муниципальных программ:

- три Программы на момент проведения экспертизы не утверждены («Сохранение и развитие культуры в Краснокаменском муниципальном округе Забайкальского края», «Обеспечение жильем молодых семей Краснокаменского муниципального округа», «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций, обеспечение пожарной безопасности людей на водных объектах Краснокаменского муниципального округа Забайкальского края»);

- четыре Программы не разработаны («Благоустройство Краснокаменского муниципального округа», «Комплексное развитие транспортной инфраструктуры Краснокаменского муниципального округа», «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности Краснокаменского муниципального округа», «Формирование современной городской среды на территории Краснокаменского муниципального округа»).

3. В соответствии с требованиями ч. 2 ст. 179 Бюджетного кодекса РФ, объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации муниципальных программ утверждается решением о бюджете по соответствующей каждой программе целевой статье расходов бюджета в соответствии с перечнем и структурой муниципальных программ, определенными администрацией муниципального образования. Администрацией муниципального округа перечень и структура муниципальных программ не утверждены.

4. В соответствии с основными направлениями налоговой и бюджетной политики муниципального округа на 2026 - 2028 годы одним из мероприятий, является повышение эффективности муниципального управления, в том числе за счет повышения эффективности и результативности реализуемых муниципальных программ.

По мнению Контрольно-счетной палаты программно-целевой метод является эффективным механизмом, обеспечивающим взаимосвязь между бюджетными расходами и результатами их использования, что позволяет оценить результативность и качество расходов бюджета.

Планирование Проектом бюджета расходов на реализацию 5 муниципальных программ («Развитие образования на территории Краснокаменского муниципального округа Забайкальского края» - 89,1% потребности, «Сохранение и развитие культуры в Краснокаменском муниципальном округе Забайкальского края» - 58,0%, «Управление муниципальной собственностью Краснокаменского муниципального округа Забайкальского края» - 79,3%, «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций, обеспечение пожарной безопасности людей на водных объектах Краснокаменского муниципального округа Забайкальского края» - 1,6%, «Обеспечение жильем молодых семей Краснокаменского муниципального округа» - 30,1%) в объемах ниже паспортной потребности Программ создает риски невыполнения показателей муниципальных программ и, как следствие, недостижение их целей.

5. По Программе «Развитие образования на территории Краснокаменского муниципального округа Забайкальского края», объем финансирования, предусмотренный в Проекте бюджета за счет собственных средств, значительно превышает паспортные значения (превышение на 2026 год 33,2% (161 144,5 тыс. рублей), на 2027 год – 23,1% (124 044,7 тыс. рублей)).

6. Программа «Развитие образования на территории Краснокаменского муниципального округа Забайкальского края» разработана и утверждена на период до 2027 года, вместе с тем, финансирование данной программы в Проекте бюджета предусмотрено на весь период – 2026, 2027 и 2028 годы.

 

Таким образом, очевидно, что фактически формирование проекта местного бюджета осуществлено исходя из традиционного подхода (на базе распределения бюджетных ассигнований по функциональной классификации расходов бюджета), что прослеживается, в том числе, исходя из содержания пояснительной записки к проекту решения, так как обоснованиям расходов по разделам функциональной классификации отдан приоритет. Кроме этого, одна Программа разработана и утверждена на период до 2027 года, в то время как проект бюджета муниципального округа составлен до 2028 года включительно, три Программы не утверждены, четыре Программы не разработаны. Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод о формальном отношении к составлению «программного» бюджета участников бюджетного процесса.

В нарушение положений ч. 2 ст. 172 Бюджетного кодекса РФ проект решения о бюджете в части рассматриваемых расходов составлен не на основе муниципальных программ (проектов муниципальных программ, проектов изменений муниципальных программ). Аналогичное нарушение было допущено при составлении Проекта бюджета муниципального округа на предыдущие бюджетные циклы.

В целях обеспечения выполнения требований пункта 2 статьи 179 Бюджетного кодекса РФ Контрольно-счетная палата предлагает ответственным исполнителям за разработку и утверждение муниципальных программ разработать и привести муниципальные программы в соответствие с решением о бюджете не позднее 3 месяцев со дня его вступления в силу, администрации муниципального округа обеспечить своевременное принятие нормативных правовых актов, необходимых для исполнения решения о бюджете муниципального округа на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов.

 

Непрограммная деятельность

 

В Проекте бюджета на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов расходы по непрограммным мероприятиям составляют в 2026 году – 12,8%, в 2027 году – 14,1%, в 2028 году – 13,4% и предусмотрены в следующих объемах: 2026 год – 352 991,2 тыс. рублей; 2027 год – 368 927,8 тыс. рублей; 2028 год – 369 749,1 тыс. рублей.

Структура непрограммных расходов по отношению к 2025 году в прогнозном периоде не изменилась. Непрограммные расходы на 2026 - 2028 годы направлены на обеспечение деятельности органов местного самоуправления (главы муниципального округа, администрации муниципального округа, комитета территориального развития, Совета муниципального округа, Контрольно-счетной палаты), муниципального казенного учреждения «Служба МТО администрации Краснокаменского муниципального округа» и муниципального бюджетного учреждения «ДорСервис», а также на выполнение прочих расходных обязательств муниципального округа в рамках непрограммных расходов, в том числе социальное обеспечение граждан.

Кроме этого, по непрограммной деятельности предусмотрены ассигнования:

- по резервному фонду администрации муниципального округа в размере по 300,0 тыс. рублей ежегодно, которые должны использоваться в случаях финансового обеспечения непредвиденных расходов, в том числе на проведение аварийно-восстановительных работ и иных мероприятий, связанных с ликвидацией последствий стихийных бедствий и других чрезвычайных ситуаций;

- дорожного фонда в соответствии с расчетами Министерства финансов Забайкальского края (на 2026 год – 14 982,2 тыс. рублей, на 2027 год – 20 148,7 тыс. рублей, на 2028 год – 21 031,0 тыс. рублей), без учета остатков средств на едином счете бюджета по состоянию на начало финансового года. Средства подлежат использованию в целях финансового обеспечения дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования, а также капитального ремонта и ремонта дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов населенных пунктов;

- резервные средства (за исключением резервного фонда администрации муниципального округа), которые предполагается распределять на основании распоряжений администрации муниципального округа:

на предупреждение и ликвидацию последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий природного и техногенного характера – на 2026 год 1 735,2 тыс. рублей, на 2027 и 2028 годы по 2 000,0 тыс. рублей ежегодно;

на проведение социально значимых для муниципального округа мероприятий - на 2026 год 2 566,0 тыс. рублей, на 2027 и 2028 годы по 1 735,2 тыс. рублей ежегодно).

 

Контрольно-счётная палата отмечает, что в проекте бюджета не предусмотрены расходы по содержанию органов местного самоуправления муниципального округа на проведение ремонтов, приобретение основных средств. Кроме того, при определении объемов ассигнований на оплату труда с начислениями на 2026, 2027 и 2028 годы не учтены решения, принятые на федеральном уровне по минимальному размеру оплаты труда.

В связи с изложенным, Контрольно-счётная палата делает вывод о недостаточном обеспечении деятельности органов местного самоуправления и недостатке средств на выполнение прочих расходных обязательств муниципального округа в рамках непрограммных расходов.

 

V.5. Публичные нормативные обязательства

 

В соответствии с ч. 3 ст. 184.1 Бюджетного кодекса РФ в приложении № 15 и № 16 к проекту решения о бюджете установлен общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств, в соответствии с нормативными актами Российской Федерации, Забайкальского края и муниципального округа: на 2026 год – 57 386,6 тыс. рублей, на 2027 год – 53 104,1 тыс. рублей, на 2028 год – 51 691,3 тыс. рублей.

В общей сумме расходов бюджета на 2026 – 2028 годов бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств (далее – ПНО) составляют 2,08%, 2,03%, 1,88% соответственно.

На исполнение ПНО в приложениях 15 и 16 к Проекту бюджета отражены следующие ассигнования.

• За счет средств бюджета Забайкальского края, в соответствии с

нормативными правовыми актами Забайкальского края в 2026 году 54 564,2 тыс. рублей, в 2027 году 50 138,1 тыс. рублей, в 2028 году 48 641,1 тыс. рублей, из них:

- на реализацию государственного полномочия по организации и осуществлению деятельности по опеке и попечительству над несовершеннолетними в 2026 году 53 621,6 тыс. рублей, в 2027 году 49 312,9 тыс. рублей, в 2028 году 47 815,8 тыс. рублей;

- предоставление компенсации затрат родителей (законных представителей) на воспитание и обучение детей-инвалидов) в 2026 году 942,6 тыс. рублей, в 2027 году 825,2 тыс. рублей, в 2028 году 825,3 тыс. рублей.

• За счет средств бюджета муниципального округа, в соответствии с

нормативными правовыми актами муниципального округа в Проекте бюджета на исполнение ПНО предусмотрены ассигнования: на 2026 год 2 822,4 тыс. рублей, на 2027 год – 2 966,0 тыс. рублей, на 2028 год 3 050,2 тыс. рублей, в том числе:

- оказание адресной социальной единовременной материальной помощи гражданам Краснокаменского муниципального округа – по 150,0 тыс. рублей ежегодно;

- предоставление льгот почетным жителям Краснокаменского муниципального округа: на 2026 год 650,0 тыс. рублей, на 2027 и 2028 годы по 710,7 тыс. рублей ежегодно;

- на выплату компенсации части родительской платы, за содержание ребенка в ДОУ: на 2026 год 2 022,4 тыс. рублей, на 2027 год 2 105,3 тыс. рублей, на 2028 год 2 189,5 тыс. рублей.

 

Как уже было отмечено в разделе III.1. «Анализ соблюдения положений

бюджетного законодательства при составлении и рассмотрении проекта решения о бюджете» настоящего Заключения, согласно проекту Закона «О бюджете Забайкальского края на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов» бюджетные ассигнования на реализацию государственного полномочия по организации и осуществлению деятельности по опеке и попечительству над несовершеннолетними к публичным нормативным обязательствам не относятся.

Данные расходы в проекте Закона о бюджете края на 2026 -2028 годы отнесены к бюджетным ассигнованиям, направляемым на государственную поддержку семьи и детей (приложение № 20 и № 21 проекта закона о бюджете края).

В проекте решения о бюджете муниципального округа данные расходы отражены по виду расходов 320 «Социальные выплаты гражданам, кроме публичных нормативных социальных выплат» (приложение к решению о бюджете муниципального округа №№ 9 - 12).

 

Контрольно-счетная палата предлагает комитету по финансам к рассмотрению на заседании Совета проекта решения о бюджете муниципального округа на 2026 – 2028 годы в первом чтении:

- в приложении № 15 и № 16 к проекту решения о бюджете в разделе II «Публичные обязательства за счет бюджета Забайкальского края» исключить обязательство по реализации государственного полномочия по организации и осуществлению деятельности по опеке и попечительству над несовершеннолетними;

- в п. 15 текстовой части проекта решения о бюджете внести соответствующие корректировки.

 

V.6. Межбюджетные отношения

 

Межбюджетные отношения в муниципальном округе регулируются законом Забайкальского края «О межбюджетных отношениях в Забайкальском крае» от 20.12.2011г № 608-ЗЗК.

В рамках межбюджетных отношений, в расходах Проекта бюджета на 2026 – 2028 годы, ассигнования за счет межбюджетных трансфертов из бюджета Забайкальского края предусмотрены в объеме прогнозируемых поступлений: на 2026 год 1 621 990,7 тыс. рублей, на 2027 год 1 374 672,0 тыс. рублей, на 2028 год 1 340 167,5 тыс. рублей.

 

VI. Долговая политика

 

На 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов Проектом бюджета расходы сформированы в сумме доходов, дефицит (профицит) не предусмотрен.

При формировании источников финансирования соблюден принцип полноты отражения основных показателей бюджета, предусмотренный ст. 32 Бюджетного кодекса РФ. Состав источников финансирования дефицита бюджета муниципального округа соответствует ст. 96 Бюджетного кодекса РФ.

Муниципального внутреннего долга на 01.01.2026 года в муниципальном округе нет.

Программа муниципальных внутренних заимствований муниципального округа на 2026 – 2028 годы представлена в приложении №№ 17 и 18 к проекту решения о бюджете и не предусматривает привлечение бюджетных кредитов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в прогнозном периоде 2026 – 2028 годов.

 

Выводы

 

1. Проект решения о бюджете муниципального округа на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов внесен администрацией муниципального округа на рассмотрение в Совет муниципального округа 14 ноября 2025 года, с соблюдением срока, установленного пунктом 1 ст. 20 раздела III Положения о бюджетном процессе в муниципальном округе.

2. В целях соблюдения положений ст. 36 Бюджетного кодекса РФ об обязательной открытости для общества и средств массовой информации проектов бюджетов, внесенных в законодательные (представительные) органы государственной власти (представительные органы муниципальных образований), проект решения о бюджете муниципального округа размещен на официальном сайте Краснокаменского муниципального округа на странице администрации в разделе «Публичные слушания» 28 октября 2025 года. В соответствии с нормами ст. 19 раздела III Положения о бюджетном процессе в муниципальном округе публичные слушания по проекту решения о бюджете округа проведены 13 ноября 2025 года.

3. В целом, внесенный проект решения о бюджете, составлен и представлен для рассмотрения в Совет муниципального округа в соответствии с требованиями бюджетного законодательства. Состав и структура Проекта бюджета соответствует требованиям ч. 3 ст. 184.1 Бюджетного кодекса РФ, Положения о бюджетном процессе в муниципальном округе. При составлении Проекта бюджета соблюдены принципы общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов, прозрачности (открытости) бюджета, установленные ст. 35, ст. 36 Бюджетного кодекса РФ. Так,

3.1. Основные параметры Проекта бюджета на 2026 - 2028 годы сформированы с соблюдением принципа сбалансированности, установленного ст. 33 Бюджетного кодекса РФ.

В Проекте бюджета муниципального округа на 2026 – 2028 годы общий объем расходов бюджета сформирован в объеме прогнозируемых доходов: на 2026 год в сумме 2 762 274,9 тыс. рублей, на плановый период 2027 и 2028 годов в сумме 2 621 317,8 тыс. рублей и 2 755 072,2 тыс. рублей соответственно.

3.2. Резервный фонд администрации муниципального округа предусмотрен в размере 300,0 тыс. рублей ежегодно, что соответствует требованиям ст. 81 Бюджетного кодекса РФ.

3.3. В соответствии с требованиями пунктов 2 и 5 ст. 107 в Проекте бюджета установлен верхний предел внутреннего муниципального долга: на 01.01.2027 года – 855 834,2 тыс. рублей, на 01.01.2028 – 957 279,8 тыс. рублей, на 01.01.2029 – 1 082 751,7 тыс. рублей, с указанием в том числе верхнего предела по муниципальным гарантиям: на 01.01.2027 года – 0,0 тыс. рублей, на 01.01.2028 – 0,0 тыс. рублей, на 01.01.2029 – 0,0 тыс. рублей, с соблюдением ограничений, установленных пунктом 3 ст. 107 БК РФ.

3.4. Расходы на обслуживание муниципального долга в прогнозном периоде не планируются, что согласуется с положениями основных направлений налоговой и бюджетной политики муниципального округа на 2026 – 2028 годы.

3.5. При проектировки бюджета округа на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов остаток на едином казначейском счете учета бюджетных средств на начало 2026, 2027, 2028 годов не предусмотрен.

При формировании источников финансирования дефицита бюджета муниципального округа соблюден принцип полноты отражения основных показателей бюджета, предусмотренный ст. 32 Бюджетного кодекса РФ, состав источников соответствует статье 96 Бюджетного кодекса РФ.

3.6. В соответствии со ст. 184.1 Бюджетного кодекса РФ в Проекте бюджета выделены публичные нормативные обязательства муниципального округа на период 2026 - 2028 годов. Общий объем публичных нормативных обязательств на 2026 год составляет 57 386,6 тыс. рублей, на плановый период 2027 и 2028 годов – 53 104,1 тыс. рублей и 51 691,3 тыс. рублей соответственно.

3.7. Объем бюджетных ассигнований дорожного фонда муниципального округа сформирован в соответствии с требованиями пункта 5 ст. 179.4 Бюджетного кодекса РФ, с нормативными актами муниципального округа, и определен исходя из прогнозного объема доходов от уплаты акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации: на 2026 год – 14 982,2 тыс. рублей, на 2027 год – 20 148,7 тыс. рублей и на 2028 год – 21 031,0 тыс. рублей.

3.8. В соответствии со ст. 242.26 Бюджетного кодекса РФ установлено обязательное условие осуществления казначейского сопровождения средств, предоставляемых из бюджета округа по концессионным соглашениям, источником финансового обеспечения которых являются межбюджетные трансферты, имеющие целевое назначение, из федерального бюджета и бюджета Забайкальского края.

3.9. В целях реализации пункта 2 ст.136 Бюджетного кодекса РФ в части соблюдения норматива формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципальных образований Забайкальского края в Проекте бюджета установлены ограничения на принятие решений органами местного самоуправления округа, администрацией муниципального округа и ее отраслевыми функциональными органами, приводящих к увеличению численности работников органов местного самоуправления, работников муниципальных учреждений и расходов на их содержание.

3.10. Доходы и расходы бюджета муниципального округа сформированы в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24.05.2022 № 82н «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения».

3.11. Документы и материалы, представленные одновременно с Проектом решения, соответствуют требованиям ст. 184.1 и ст. 184.2 Бюджетного кодекса РФ, ст. 20 раздела III Положения о бюджетном процессе в муниципальном округе.

4. В ходе проведения экспертизы Проекта бюджета проверена

обоснованность показателей Проекта бюджета на основе расчетов, представленных в составе документов и материалов к Проекту.

4.1. Доходная часть бюджета сформирована в соответствии со ст. 61.6 и ст. 62 Бюджетного кодекса РФ. Состав источников поступлений в местный бюджет на 2026 - 2028 годы определен в соответствии с перечнем и нормативами отчислений, установленными бюджетным законодательством Российской Федерации, законодательством Забайкальского края.

В целом прогнозные расчеты поступления налоговых и неналоговых доходов произведены в соответствии с действующими нормами законодательства РФ и Забайкальского края, нормативными правовыми актами муниципального округа, с учетом данных главных администраторов доходов, динамики фактических поступлений за ряд лет.

Расчеты поступления налоговых доходов имеют достаточные обоснования отраженных в них показателей. В целом в расчетах учтены возможные к поступлению суммы налогов, прогноз поступления налоговых доходов реален к исполнению. Возможные риски неисполнения, в том числе по налогам на совокупный доход и по налогу на добычу полезных ископаемых, могут быть связаны с нестабильностью экономической ситуации, геополитической обстановки, изменением курса валют и санкционным давлением.

Доходы от управления и распоряжения муниципальным имуществом, не учтенные при прогнозировании, могут быть рассмотрены в качестве резервов пополнения доходной части местного бюджета, в связи с отсутствием предпосылок к снижению указанных доходов в прогнозируемом периоде.

Также в Проекте бюджета муниципального округа на 2026 – 2028 годы межбюджетные трансферты из бюджета Забайкальского края отражены в полном объеме в соответствии с проектом Закона Забайкальского края о бюджете Забайкальского края на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов.

4.2. Расходная часть бюджета сформирована в Проекте бюджета с учетом приоритетов, определенных основными направлениями бюджетной политики муниципального округа на 2026 – 2028 годы.

По сравнению с 2025 годом объем расходов, предусмотренный в Проекте бюджета на исполнение расходных обязательств муниципального округа (за счет собственных средств и нецелевой дотации) на 2026 год прогнозируется с ростом на 2,7% и составляет 1 322 360,2 тыс. рублей. Основными направлениями расходов местного бюджета являются расходы на оплату труда с начислениями (825 216,7 тыс. рублей) – 62,4%, на оплату коммунальных услуг (244 180,0 тыс. рублей) – 18,5%.

В Проекте бюджета на 2026 год заработная плата рассчитана исходя из действующих условий и предусмотрена в бюджете на 11,5 месяцев.

В полном объеме расчетной потребности, с учетом предложений комитета по финансам, ассигнования предусмотрены на оплату коммунальных услуг, на питание детей в общеобразовательных учреждениях, котельно-печное отопление, на доплату к пенсиям муниципальным служащим, исполнение публичных нормативных обязательств, уплату налогов, софинансирование государственных программ, расходы по ЖКХ, благоустройству и дорожной деятельности, взносы за капитальный ремонт многоквартирных домов, услуги связи, компенсация родительской платы за пребывание детей в ДОУ, межевание границ ответственности.

Расходы на текущее содержание учреждений на 2026 год предусмотрены в сумме 68 403,1 тыс. рублей или в размере 49,5% потребности.

В разрезе каждого главного распорядителя плановые суммы определены в соответствии с расчетами по утвержденной методике исходя из объемов каждого вида получаемых услуг в натуральных показателях и действующих тарифах, проиндексированных на дефляторы, а также с учетом ожидаемого исполнения 2025 года.

Кроме этого, в проекте бюджета зарезервированы бюджетные ассигнования (за исключением резервного фонда администрации муниципального округа), которые предполагается распределять на основании распоряжений администрации муниципального округа: на 2026 год 4 301,2 тыс. рублей, на 2027 и 2028 годы по 3 735,2 тыс. рублей ежегодно (на предупреждение и ликвидацию последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий природного и техногенного характера; на проведение социально значимых для муниципального округа мероприятий).

Вместе с тем, в проекте бюджета не предусмотрены расходы на проведение ремонтов учреждений, приобретение основных средств. Кроме того, при определении объемов ассигнований на оплату труда с начислениями на 2026, 2027 и 2028 годы не учтены решения, принятые на федеральном уровне по минимальному размеру оплаты труда.

В связи с изложенным, Контрольно-счётная палата делает вывод о недостаточном обеспечении деятельности органов местного самоуправления округа и выполнения функций учреждениями муниципального округа муниципального округа и недостатке средств на выплату заработной платы работникам, прочих расходных обязательств.

5. Проект бюджета обеспечивает соблюдение программно-целевого принципа планирования в общем объеме расходов бюджета. В Проекте бюджета муниципального округа предусмотрены расходы на реализацию: на 2026 год 12 муниципальных программ, на 2027 и 2028 годы – 10 муниципальных программ с общим объемом финансирования: на 2026 год – 2 409 283,7 тыс. рублей; на 2027 год – 2 252 345,0 тыс. рублей; на 2028 год – 2 385 323,1 тыс. рублей.

В структуре расходов бюджета это составляет 87,2%, 85,9% и 86,6% соответственно.

Вместе с тем, фактически формирование проекта местного бюджета осуществлено исходя из традиционного подхода (на базе распределения бюджетных ассигнований по функциональной классификации расходов бюджета), что прослеживается, в том числе, исходя из содержания пояснительной записки к проекту решения, так как обоснованиям расходов по разделам функциональной классификации отдан приоритет. Кроме этого, одна Программа разработана и утверждена на период до 2027 года, в то время как Проектом бюджета муниципального округа, бюджетные ассигнования на реализацию данной муниципальной программы предусмотрены до 2028 года включительно, три Программы не утверждены, четыре Программы, предусмотренные в расходах бюджета, не разработаны. Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод о формальном отношении к составлению «программного» бюджета участников бюджетного процесса.

6. Проведенным анализом основных показателей Проекта бюджета на 2026 - 2028 годы установлено, что несмотря на то, что доля налоговых и неналоговых доходов по отношению к оценке 2025 года (28,1%) в прогнозируемом периоде увеличится и составит в 2026 году – 41,3%, в 2027 году – 47,6%, в 2028 году – 51,4%, доля межбюджетных трансфертов из краевого бюджета в общем объеме доходов местного бюджета остается высокой (более 50,0%). Таким образом, как и прежде, основные задачи бюджетной политики муниципального округа будут реализоваться в условиях значительного объема финансовой помощи из краевого бюджета.

Сложившаяся практика исполнения бюджета муниципального округа свидетельствует о корректировке параметров бюджета в сторону увеличения в ходе его исполнения и об уточнении объёма межбюджетных трансфертов.

Ежегодные результаты исполнения местного бюджета за предыдущие периоды значительно отличаются (выше) прогнозных (плановых) показателей, принимаемых при утверждении бюджета местного муниципального на начало очередного финансового года. Параметры бюджета муниципального округа на очередной 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов, предлагаемые в Проекте решения, в ходе его исполнения будут корректироваться. Наибольшее влияние на изменение первоначально запланированных параметров бюджета муниципального округа, а также структуры доходов бюджета, в процессе его исполнения оказывает изменение (увеличение) объема межбюджетных трансфертов.                                                        

6. Проект решения «О бюджете Краснокаменского муниципального округа Забайкальского края на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов» в целом соответствует требованиям бюджетного законодательства и может быть рекомендован к рассмотрению Советом Краснокаменского муниципального округа.

 

Вместе с тем, Контрольно-счетная палата отмечает следующее.

 

1. При составлении Проекта бюджета на 2026 – 2028 годы администрацией муниципального округа были допущены нарушения пункта 3 Порядка составления проекта бюджета Краснокаменского муниципального округа Забайкальского кря на очередной финансовый год и плановый период, утвержденного Постановлением администрации муниципального округа от 08 июля 2025 года № 143. Так,

1.1. С нарушением установленного срока одобрены:

- Прогноз социально-экономического развития Краснокаменского муниципального округа Забайкальского края на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов (распоряжение от 13.11.2025 № 1931);

- Основные направления налоговой и бюджетной политики Краснокаменского муниципального округа Забайкальского края на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов (распоряжение от 13.11.2025 № 1930).

1.2. Не утвержден перечень муниципальных программ, планируемых к реализации в очередном финансовом году и плановом периоде.

 

2. По результатам анализа Прогноза социально-экономического развития округа:

2.1. В заголовке Справки «Основные показатели социально-экономического развития … Краснокаменского муниципального округа», а также в Пояснительной записке к основным показателям Прогноза допущены технические ошибки. Так, указано - «для обоснования бюджета на 2025 год и плановый период 2026 -2028 годов», следует указать - «для обоснования бюджета на 2026 год и плановый период 2027 -2028 годов».

2.2. В нарушение требований ст. 173 Бюджетного кодекса РФ, ст. 17 Положения о бюджетном процессе в муниципальном округе, пункта 1.9 Порядка разработки прогноза социально-экономического развития муниципального округа, в пояснительной записке к Прогнозу на 2026 - 2028 годы отсутствуют сопоставления уточнённых параметров прогноза с ранее утверждёнными с указанием причин их изменений.

 

3. В результате анализа проекта решения о бюджете муниципального округа на 2026 – 2028 год установлено следующее:

3.1. В нарушение ст. 184.1 БК РФ, ст. 19 раздела II Положения о бюджетном процессе в муниципальном округе, как и прежде, в общем объеме расходов на первый и второй годы планового периода не предусмотрен общий объем условно утверждаемых расходов (не распределяемых в плановом периоде) (на первый год планового периода в объеме не менее 2,5 процента, на второй год планового периода в объеме не менее 5 процентов общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение).

3.2. В п. 15 текстовой части проекта решения о бюджете муниципального округа на 2026 – 2028 годы в общий объем публичных нормативных обязательств на прогнозный период 2026 – 2028 годов, а также в приложении 15 и 16 к проекту решения о бюджете округа включены обязательства на реализацию государственного полномочия по организации и осуществлению деятельности по опеке и попечительству над несовершеннолетними в следующих объемах: в 2026 году 53 621,6 тыс. рублей, в 2027 году 49 312,9 тыс. рублей, в 2028 году 47 815,8 тыс. рублей.

Наряду с этим, в проекте Закона «О бюджете Забайкальского края на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов» бюджетные ассигнования на реализацию государственного полномочия по организации и осуществлению деятельности по опеке и попечительству над несовершеннолетними отнесены к бюджетным ассигнованиям, направляемым на государственную поддержку семьи и детей (приложение № 20 и № 21 проекта закона о бюджете края).

В проекте решения о бюджете муниципального округа   данные расходы отражены по виду расходов 320 «Социальные выплаты гражданам, кроме публичных нормативных социальных выплат» (приложение к решению о бюджете муниципального округа №№ 9 - 12).

3.3. В нарушение требований пункта 6 ст. 86 БК РФ в проекте бюджета на 2026 – 2028 годы на плановый период 2027 и 2028 годов не установлен предельный объем расходных обязательств муниципального округа, возникающих при исполнении концессионных соглашений, обязательств перед юридическими лицами, являющимися стороной соглашений о муниципально-частном партнерстве, обязательств по уплате лизинговых платежей по договорам финансовой аренды (лизинга).

 

4. По результатам анализа расходов Проекта бюджета в «Программном» формате Контрольно-счетная палата отмечает следующее.

4.1. В нарушение положений ч. 2 ст. 172 Бюджетного кодекса РФ проект решения о бюджете в части рассматриваемых расходов составлен не на основе муниципальных программ (проектов муниципальных программ, проектов изменений муниципальных программ). Так,

- в пакете сопроводительных документов к Проекту бюджета из 12 планируемых к финансированию в 2026 году муниципальных программ представлены паспорта только 8 Программ, при этом паспортная потребность только 3-х Программ соответствует предусмотренному в бюджете на 2026 год объему бюджетных ассигнований, что свидетельствует о недостатках процесса планирования ответственными исполнителями государственных программ;

- четыре Программы вообще не разработаны («Благоустройство Краснокаменского муниципального округа», «Комплексное развитие транспортной инфраструктуры Краснокаменского муниципального округа», «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности Краснокаменского муниципального округа», «Формирование современной городской среды на территории Краснокаменского муниципального округа»).

Аналогичное нарушение было допущено при составлении Проекта бюджета муниципального округа на предыдущие бюджетные циклы.

4.2. В нарушение ч. 2 ст. 179 Бюджетного кодекса РФ, п. 3.4 Порядка принятия решений о разработке муниципальных программ, их формирования, реализации, мониторинга и контроля в Краснокаменском муниципальном округе Забайкальского края, утвержденного Постановлением администрации Краснокаменского муниципального округа от 04 августа 2025 года № 155, проекты трех Программы, предлагаемых к реализации начиная с очередного финансового года, на момент проведения экспертизы не были утверждены («Сохранение и развитие культуры в Краснокаменском муниципальном округе Забайкальского края», «Обеспечение жильем молодых семей Краснокаменского муниципального округа», «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций, обеспечение пожарной безопасности людей на водных объектах Краснокаменского муниципального округа Забайкальского края»).

4.3. По Программе «Развитие образования на территории Краснокаменского муниципального округа Забайкальского края», объем финансирования, предусмотренный в Проекте бюджета за счет собственных средств, значительно превышает паспортные значения (превышение на 2026 год 33,2% (161 144,5 тыс. рублей), на 2027 год – 23,1% (124 044,7 тыс. рублей)).

4.4. Программа «Развитие образования на территории Краснокаменского муниципального округа Забайкальского края» разработана и утверждена на период до 2027 года, вместе с тем, финансирование данной программы в Проекте бюджета предусмотрено на весь период – 2026, 2027 и 2028 годы.

4.5. В нарушение ч. 2 ст. 179 Бюджетного кодекса РФ администрацией муниципального округа перечень и структура муниципальных программ не утверждены.

4.6. В соответствии с основными направлениями налоговой и бюджетной политики муниципального округа на 2026 - 2028 годы одним из мероприятий, является повышение эффективности муниципального управления, в том числе за счет повышения эффективности и результативности реализуемых муниципальных программ.

По мнению Контрольно-счетной палаты программно-целевой метод является эффективным механизмом, обеспечивающим взаимосвязь между бюджетными расходами и результатами их использования, что позволяет оценить результативность и качество расходов бюджета.

Планирование Проектом бюджета расходов на реализацию 5 муниципальных программ («Развитие образования на территории Краснокаменского муниципального округа Забайкальского края» - 89,1% потребности, «Сохранение и развитие культуры в Краснокаменском муниципальном округе Забайкальского края» - 58,0%, «Управление муниципальной собственностью Краснокаменского муниципального округа Забайкальского края» - 79,3%, «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций, обеспечение пожарной безопасности людей на водных объектах Краснокаменского муниципального округа Забайкальского края» - 1,6%, «Обеспечение жильем молодых семей Краснокаменского муниципального округа» - 30,1%) в объемах ниже паспортной потребности Программ создает риски невыполнения показателей муниципальных программ и, как следствие, недостижение их целей.

 

Предложения

 

1. Администрации муниципального округа и ее отраслевым (функциональным) органам:

1.1. Администрации округа при составлении проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период соблюдать утвержденный порядок составления проекта бюджета Краснокаменского муниципального округа Забайкальского кря на очередной финансовый год и плановый период.

1.2. Ответственному за разработку прогноза социально-экономического развития муниципального округа - отделу экономики, торговли и закупок администрации муниципального округа, принять меры по соблюдению требований ст. 173 Бюджетного кодекса, утвержденного Порядка разработки прогноза социально-экономического развития муниципального округа, в части составления Пояснительной записки к Прогнозу.

1.3. Комитету по финансам до рассмотрения Советом представленного проекта решения о бюджете муниципального округа в первом чтении, комитету по финансам рассмотреть предложения и замечания, изложенные в пунктах III.1. «Анализ соблюдения положений бюджетного законодательства при составлении и рассмотрении проекта решения о бюджете» и V.5. «Публичные нормативные обязательства» настоящего Заключения и принять меры по внесению соответствующих дополнений и корректировок в Проект бюджета.

1.4. В целях соблюдения требований пункта 2 ст. 179 Бюджетного кодекса РФ ответственным исполнителям за разработку и утверждение муниципальных программ необходимо разработать и привести муниципальные программы в соответствие с решением о бюджете не позднее 3 месяцев со дня его вступления в силу, администрации округа обеспечить своевременное принятие нормативных правовых актов, необходимых для исполнения решения о бюджете муниципального округа на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов.

1.5. Главными администраторами доходов обеспечить рост доходов бюджета муниципального округа, в том числе за счет исполнения в полном объеме своих полномочий по своевременному и полному поступлению неналоговых доходов, снижению сумм недоимки.

1.6. Ответственным исполнителям муниципальных программ, а также главным распорядителям бюджетных средств повысить требования к эффективному использованию бюджетных средств и достижению результативности (установленных целей).

 

 

Председатель

Контрольно-счетной палаты                                                       М.В. Тютрина

 

 

 Скачать файл