Обязательные взносы на ОПС предпринимателей

Индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся частной практикой (далее — предприниматели), ежегодно уплачивают обязательные взносы, которые включают:

• Совокупный фиксированный взнос на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование
• Взнос в размере 1% годового дохода, превышающего 300 000 руб. Этот платеж полностью направляется на ОПС

Совокупный фиксированный взнос уплачивается даже в том случае, если в течение расчетного периода предприниматель не работал и получил нулевой доход. Перечислить этот платеж на счет Федеральной налоговой службы необходимо до 31 декабря отчетного года.

В 2025 году совокупный фиксированный взнос равен 53 658 руб., из которых 42 984,24 руб. учитывается в качестве платежа на ОПС и 10 673,76 руб. – на ОМС.

Платеж с дохода свыше 300 000 руб. уплачивается на счет ФНС до 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом. Например, до 1 июля 2026 года за 2025 год. При этом размер платежа ограничен и в 2025 году не может быть более 300 888 руб.

В результате, благодаря механизму обязательных взносов предприниматели в 2025 году могут сформировать:

• 1 год страхового стажа и 0,707 ИПК при уплате совокупного фиксированного взноса
• 1 год страхового стажа и 5,658 ИПК при уплате совокупного фиксированного взноса и максимально допустимого взноса в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 руб.

Такой результат возможен, если самозанятый был зарегистрирован в соответствующем налоговом статусе (в качестве ИП, главы КФХ и т. д.) с 1 января по 31 декабря.

Пример. Индивидуальный предприниматель Николаев заплатил совокупный фиксированный взнос за 2025 год в размере 53 658 руб. В течение этого года он планирует получить доход в размере 1 500 000 руб. В связи с этим до 1 июля 2026 года Николаев будет обязан заплатить взнос с дохода, превышающего 300 000 руб., который может составить 12 000 руб.:

(1 500 000 — 300 000) х 1%

Общая сумма взносов на обязательное пенсионное страхование в этом случае составит 65 658 руб.:

53 658 + 12 000

За 2025 год ИП Николаев приобретет 1 год страхового стажа, а также ИПК с величиной 0,707 за счет уплаты совокупного фиксированного взноса и ИПК с величиной 0,197 за счет уплаты взноса с дохода свыше 300 000 руб. В целом приобретенный ИПК составит 0,904:

0,707 + 0,197 = 0,904

Добровольные взносы на ОПС плательщиков профналога

Граждане, применяющие специальный режим «Налог на профессиональный доход», уплачивать страховых взносов на ОПС не обязаны. Однако в соответствии со статьей 29 Федерального закона № 167-ФЗ они могут вступать с Социальным фондом России в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и тем самым формировать свои пенсионные права.

Минимальная сумма добровольных взносов на ОПС составляет 22 % от МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенные в 12 раз (МРОТ х 22% х 12 месяцев). В 2025 году составляет 59 241,60 руб.

Максимально возможный добровольный платеж на ОПС равен восьми минимальным. В 2025 году это 473 932,80 руб., что позволяет сформировать 1 год стажа и 7,799 ИПК.

Уплата добровольных взносов в текущем календарном году за истекшие расчетные периоды не предусмотрена. Если в течении расчетного периода самозанятый заплатил сумму, которая меньше минимального годового размера, сформированный стаж определяется пропорционально перечисленной сумме.

ВАЖНО!

Граждане, не сумевшие заработать минимальный стаж и ИПК, теряют право на страховую пенсию по старости. Им назначается социальная пенсия на 5 лет позже пенсионного возраста и в размере, не превышающем прожиточный минимум.

Добровольный взнос за текущий год необходимо заплатить до 31 декабря включительно, а если самозанятый решает прекратить добровольные правоотношения по ОПС – не позднее даты подачи в СФР соответствующего заявления.

Уплата страховых взносов может осуществляться в любом размере, но не более максимально установленного.

Чтобы приобрести полный календарный год страхового стажа, необходимо быть зарегистрированным в качестве плательщика страховых взносов по ОПС с 1 января по 31 декабря и перечислить в СФР минимальный взнос, установленный в расчетном году. Если сделанный взнос превышает минимальный размер, это позволяет увеличить ИПК, приобретаемый в течение года, но формируемый стаж также составляет 1 год. Если период нахождения в добровольных отношениях меньше календарного года, размер страхового взноса, который ему соответствует, уменьшается пропорционально, и страховой стаж формируется с учетом длительности периода нахождения в добровольных правоотношениях.

Пример. Самозанятый Сидоров встал на учет в качестве плательщика добровольных страховых взносов по ОПС 15 июня 2025 года. В 2025 году он может приобрести 6 месяцев 16 дней страхового стажа, оплатив в СФР до 31.12.2025 минимальный платеж в сумме 32 253,76 руб.

Пример. Самозанятый Ткачев, плательщик НПД, состоящий на учете в качестве плательщика добровольных страховых взносов на ОПС, в течение 2025 года перечислил СФР 30 000 руб. Если до конца года он не будет делать новых платежей и не оплатит страховой взнос в размере 59 241,60 руб., то пропорционально сделанному взносу у него будет сформировано 0,494 пенсионного коэффициента и 6 месяцев 2 дня страхового стажа.

Пример. Самозанятый Круглов, плательщик НПД, состоящий на учете в качестве плательщика добровольных страховых взносов на ОПС, в течение 2025 года перечислил СФР 70 000 руб. По итогам года у него будет сформирован 1 год стажа и 1,152 пенсионного коэффициента:

Как вступить в добровольные правоотношения по ОПС и уплачивать взносы. Добровольные взносы на ОПС предпринимателей

В целях увеличения ИПК индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся частной практикой, могут уплачивать добровольные страховые взносы в сверхфиксированном размере. Для этого им необходимо вступить в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию (ОПС).

Максимально допустимый добровольный страховой взнос в 2025 году составляет 473 932,80 руб. за вычетом уплаты обязательных страховых взносов в качестве ИП.

Пример. Индивидуальный предприниматель планирует получить в 2025 году доход в размере 2 400 000 руб. Вступив в добровольные правоотношения, он получит право перечислить в СФР до 409 948,56 руб. добровольных взносов.  Размер платежа рассчитывается при этом в три действия:

1. 1.53 658 × 80,1078 % = 42 984,24, где 42 984,24 руб. — сумма, уплачиваемая на обязательное пенсионное страхование в доле 80,1078% от совокупного фиксированного взноса 53 658 руб.
2. 2.2 400 000 – 300 000 × 1 % = 21 000, где 21 000 руб. — обязательный взнос в размере 1% с годового дохода, превышающего 300 000 руб.
3. 3.473 932,8 – (42 984,24 + 21 000) = 409 948,56, где 409 948,56 руб. — максимальный размер добровольных взносов, на уплату которых имеет право ИП.

Уплатив обязательные взносы, предприниматель сформирует ИПК величиной 1,053. Дополнительный платеж позволит сформировать еще 6,746 ИПК и увеличить приобретенный за год ИПК до 7,799.